企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的财会基础知识,这篇企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的相关财会处理技巧。
企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?
1、汇算清缴后补缴的所得税的会计分录是:
(1)补计提:
借:未分配利润-补缴企业所得税
贷:应交税费-企业所得税
(2)支付时:
借:应交税费-企业所得税
贷:银行存款
2、企业所得税的纳税申报 :
2008年1月1日起施行的企业所得税法第五十四条规定:(1)企业所得税分月或者分季预缴.(2)企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,无论盈利或亏损,都应向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.(3)企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.
例题:某企业2007年末"利润分配──未分配利润"账户为借方余额70万元,企业自行申报2007年度的亏损70万元,2008年5月份经税务部门检查发现:超过计税工资标准部分及提取的三项附加费均未作纳税调整处理,共计影响纳税所得100万元.税务机关处理结果是:按《税收征管法》第六十三条第一款,企业补缴所得税,并处偷税款额50%的罚款.根据检查及处理结果,该企业应作如下账务处理:
(1)补缴所得税9.9万元[(100-70)×33%](注:非资产负债表日后事项)
借:以前年度损益调整 99000
贷:应交税费──应交所得税 99000
借:应交税费──应交所得税 99000
贷:银行存款 99000
(2)交纳罚款4.95万元(9.9×50%)
借:营业外支出──税收罚款 49500
贷:银行存款 49500
(3)结转"以前年度损益调整"账户
借:利润分配──未分配利润 99000
贷:以前年度损益调整 99000
企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?上文小编介绍了计入应交税费里面,具体如何操作请看上文详细介绍!
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习企业年度汇算清缴所得税会计分录如何写?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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