有留底税软件要即征即退交税会计分录怎么办?
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有留底税软件要即征即退交税会计分录怎么办?
有留底不能转入即征即退
根据新会计准则对政府补助的定义可知:“即征即退”、“先征后退”、“先征后返”这3种优惠政策完全符合政府补助的定义,所以,应计入营业外收入。会计处理如下:
一、根据正常销售,确认收入:
借:银行存款或应收账款
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
二、缴纳增值税时:
本月上交本月应交的增值税
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
本月上交以前期间应交未交的增值税
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
三、计提应收的增值税返还:
借:其他应收款
贷:营业外收入——政府补助
四、收到增值税返还:
借:银行存款
贷:其他应收款
留底税额会计分录怎么写?
取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的
分录:
1.进项税
借:库存商品
应交税费—应交增值税(进项税额)
贷:银行存款/库存现金/应付账款
2.销项税
借:银行存款/库存现金/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费—应交增值税(销项税额)
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