月末结转分红到未分配利润该怎么写分录?
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月末结转分红到未分配利润该怎么写分录?
答:结转到未分配利润是在企业年度终了,将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记“本年利润”科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损,作相反会计分录,结转后“本年利润”科目应无余额。
1、借:利润分配—股东分红
贷:应付股利
2、(支付给个人时)应代扣代交个人所得税
借:应付股利(如股东其名字多,可造一张表统一发放)
贷:应交税金—代扣个人所得税20%
贷:现金
3、到月底交税时(用税票作为凭证)
借:应交税金—个人所得税
贷:银行存款
企业间股东分红(这股东是企业不要交个人所得税)
1、借:利润分配—股东分红
贷:应付股利—某企业(附董事会决议)
2、甲企业向乙企业支付时
借:应付股利—某企业 贷:银行存款
注:将汇款单和收据,作为原始凭证附在记账凭证内
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