所得税汇算清缴补交所得税会计分录怎么写?
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所得税汇算清缴补交所得税会计分录怎么写?
所得税汇算清缴补交所得税会计分录:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交所得税
缴纳此汇算清缴税款时,分录如下:
借:应交税费-应交所得税
贷:银行存款
调整未分配利润,分录如下:
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
所得税汇算清缴补交税款的报表如何调整?
借:以前年度损益调整
贷:应缴税费-所得税
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
今年补缴时的分录,做一个相反的冲回
借:应缴税费-应缴所得税
贷:所得税费用
实际缴纳税款的那个就不用再冲了
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的所得税汇算清缴补交所得税会计分录怎么写?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习所得税汇算清缴补交所得税会计分录怎么写?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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