营改增后公司使用自产产品做固定资产如何记账?
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营改增后公司使用自产产品做固定资产如何记账?
答:营改增后公司使用自产产品做固定资产的记账,有以下两种情况:
1、按照税法规定,将自产的货物内部使用,是视同销售的。要交增值税。
借:固定资产
贷:主营业务收入——同类售价或组成计税价
应交税费-应交增值税(销项税)——同类售价或组成计税价*17%
借:主营业务成本
贷:库存商品
2、如果是外购的货物自己使用,不交增值税,同时也不得抵扣购买时进项税。这部份进项税要转出。
借:固定资产
贷:库存商品
应交税费——应交增值税(进项税转出)
计算所得税时,由于所有权并未流出企业。这种内部移送并不视为销售收入。计算收入时不用列支
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