印花税多计提了下月扣款怎么做账?
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印花税多计提了下月扣款怎么做账?
多计提的印花税可用红字凭证把多计提部分冲回,分录为:
借:管理费用--印花税(红字)(摘要----冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税)
贷:应交税费--应交印花税 (红字)(摘要----冲回X年X月X日第几号凭证多计提印花税)
如何处理多计提税金,银行已扣税?
方法一
下月提取税金时,计提税金金额:按“本月应提取金额-上月多提金额”差额来提取城建税、教育费附加,地方教育费附加。然后,按照差额提取数缴纳税金就行了。
方法二
1、下月先做一张红字冲销凭证,将上月多提的城建税、教育费附加,地方教育费附加金额进行冲销。
借:主营业务税金及附加(红字)
贷:应交税金--城建税(红字)
贷:其他应交款--教育费附加(红字)
贷:其他应交款--地方教育费附加(红字)
2、然后,计提本月应交的税金
借:主营业务税金及附加
贷:应交税金--城建税
贷:其他应交款--教育费附加
贷:其他应交款--地方教育费附加
3、最后,按本月提取的税金减去红字冲销的税金缴纳。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的印花税多计提了下月扣款怎么做账?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习印花税多计提了下月扣款怎么做账?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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