子公司亏损清算应收账款收不回计入什么科目?
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子公司亏损清算应收账款收不回计入什么科目?
做资产减值损失,需做两笔分录
1、计提坏账准备
借:资产减值损失-计提坏账准备
贷:坏账准备
2、转销坏账
借:坏账准备
贷:应收账款
子公司清算会计分录怎么做?
两个独立核算单位合并到一个单位核算,通常有两种方式:
一是凭证合并,直接出凭证将一个单位的余额表合并到另一个单位;该方法的结果是本月目标单位的很多项目发生额很大,未分配利润等科目会直接进入发生额。
二是采取新建帐套,将原来两个单位的账务处理完,然后将余额表合并到一起,不同科目的分别独立建立会计科目,然后录入期初余额及合并前的发生额,将原来帐套封存。该方式合并后查合并前的账需要登录原来的帐套。
分公司
借:其他应付款
未分配利润(如果是累计亏损,则是贷方)
贷:应收账款
分公司结转后账面应该全部结清
母公司
借:应收账款
贷:其他应付款
未分配利润(如果是亏损则是借方)
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的子公司亏损清算应收账款收不回计入什么科目?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习子公司亏损清算应收账款收不回计入什么科目?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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