免税企业没有发票怎么做账?
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免税企业没有发票怎么做账?
免征增值税,仍然按不免增值税进行账务处理,月末确认减免税额后,再转入营业外收入,在填报增值税申报表时,无论是小规模纳税人还是一般纳税人,所有计税项目均为不含税“销售额”,不是含税销售收入,因为增值税是价款(金额)与税额是分离的。
比如一般纳税人免增值税项目(税率为13%)含税销售收入680000元:
借:银行存款(或应收账款) 680000
贷:主营业务收入 601769.91[680000÷(1+13%)]
应交税费—应交增值税 78230.09(601769.91×13%)
月末:
借:应交税费—应交增值税 78230.09
贷:营业外收入 78230.09
其中,销售额601769.91元,填入增值税申报表(一般纳税人适用)附表(一)“免征增值税货物及劳务销售额明细”的第16栏的“销售额”中,同时反映到增值税申报表主表第9栏“其中:免税货物销售额”。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的免税企业没有发票怎么做账?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习免税企业没有发票怎么做账?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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