年底利润结转怎么做账务处理?
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年底利润结转怎么做账务处理?
答:一、年底本年利润结转的会计分录为:
1、结转各项收入、利得,
借:主营业务收入
其他业务收入
公允价值变动损益
投资收益
营业外收入
贷:本年利润
2、结转各项费用、损失,
借:本年利润
贷:主营业务成本
其他业务成本
营业税金及附加
销售费用
管理费用
财务费用
资产减值损失
营业外支出
3、计提应交所得税,
借:所得税费用
贷:应交税费——应交所得税
同时,
借:本年利润
贷:所得税费用
4、结转本年实现的净利润(亏损作相反分录),
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
二、营业利润、利润总额和净利润(本年利润)的计算公式如下:
营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益+投资收益
利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出
净利润(本年利润)=利润总额-所得税费用
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