挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做?
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挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做?
【举例】:假定A挂靠B接工程,B只收取管理费和相应的税金,余款再打给A,求B公司一整套账务处理会计分录。
答:B单位会计分录举例说明如下:
1、向建设单位收取工程款时:
借:银行存款100万元
贷:预收账款100万元
2、向挂靠单位支付工程款时:
借:预付账款90万元
贷:银行存款90万元
3、按进度向挂靠单位收取管理费用2万元,在记事簿中记载,不作账务处理。
4、挂靠单位转来的工资表、材料发票、费用发票及增值税进项票时:
借:工程施工85万元
借:应缴税金5万元
贷:预付账款90万元。
5、工程完工,开具该项工程增值税发票时:
借:预收账款100万元
贷:主营业务收入90万元
贷:应缴税金10万元
6、缴纳城建税、教育附加:
借:主营业务税金及附加1万元
贷:应缴税金1万元
7、结转工程施工成本:
借:主营业务成本85万元
货:工程施工85万元
8、缴纳企业所得税时:
借:所得税费用2万元
贷:应缴税金2万元
9、结转本期损益:
借:主营业务收入90万元
贷:本年利润90万元
借:本年利润88万元
贷:主营业务成本85万元
贷:主营业务税金及附加1万元,所得税费用2万元
10、缴纳各项税款时:
借:应缴税金8万
贷:银行存款8万。
【挂靠工程项目预交税金的会计分录怎么做相关问题】:
挂靠建筑公司预交的增值税怎么做凭证?
答:预交的增值税,直接按缴税做处理,以后有需要缴纳直接冲减。
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