小规模纳税人代开专票的会计分录怎么做?
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借:银行存款(现金、应收账款)
贷:主营业务收入
贷:应交税金-应交增值税
如果代开的税金已缴,可以先做缴税那一步的分录,再确认收入计提税金,代开发票计提和缴的增值税肯定是一样的,最后应交税金-应缴增值税科目余额是平的。
附加税也是一样的处理方式,只是在进行纳税申报的时候,要把代开发票的这个金额扣除出来再申报,因为这部分已缴过税金了。
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