如何用财务思维思考企业经营管理?

今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关：如何用财务思维思考企业经营管理?的财会基础知识，这篇如何用财务思维思考企业经营管理?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中如何用财务思维思考企业经营管理?的相关财会处理技巧。

在一个经济社会之中,企业实际上是其中一个最基本的分支,作为企业来说,赚钱的问题是一个最核心的问题.从整个中国企业现状来说,确确实实盈利的状态不太好,这样的话也会影响整个企业持续发展的问题.

一、 中国企业经营质量和盈利现状

企业要赚钱这绝对是一个非常重要的硬道理,但是问题就在于,很多企业确实在赚钱的能力上和赚钱的机会把握上,以及赚钱的方式上,其实都出现一个重大的偏差.所以当大家赚到一些投机利润的时候,企业却不能保证长期有效的利润,这就使得企业在整个经营管理上缺乏一种持续性,稳定性.

那么利润这个话题,在现实的状态之中,我们也同样会发现缺乏基本的研究,在经济学里面两个最基本的道理,一个是收益定律,一个是代价定律,但是很少有人把收益定律和代价定律联系在一起,这就是利润的关键.因此建立在收益和代价平衡的基础之上,这才是企业赢利的关键.

利润现在已经成为了中国企业一个核心的问题,很多中国的企业家其实比较关注的是机会理论,比如说做新的行业,跳进去以后毛利率会很高,而且大家也很喜欢这种先机理论.

这种先机抢得越多,当大家都跳进去的时候,你就没有了先机,这个时候出现最大的问题是持续性问题.所以先机是有,但是先机能不能持续性地稳定住,也就变成一个收益,确确实实是很难做到的.

第二个很重要的问题就是关于对资源的偏好和抢夺,现如今很多行业就喜欢去抢资源.这个还是要建立在需求基础之上,有的时候抢了很多资源,其实资源有相对稀缺性,今天很多做资源性的企业,又开始陷入痛苦之中.不能简单地讲怎么做资源,而是怎么将资源和别的行业之间连接和构建起来,从而变成一个整体企业化的行为.

在中国,大家发现钱很紧张,其实在企业经营过程中永远会碰到钱紧张的问题.企业的钱其实来自于三个方面:

第一,从盈利中来,这是企业的基本资金来源;

第二,从资本方面来,资本方面我们就可以说是上市、融资;

第三,从债务来进行融资.这些融资的手段,其实背后还是用钱的能力,这个时候会发现银根紧缩的背后,其实是用钱的效率不高.所以现在银行的坏账率高,其实是与很多企业的效率低联系在一起的,这世界上其实不缺钱,缺的是好项目,好企业.

但是问题就在于每一次银根紧缩以后,就会迅速淘汰一批急功近利、高度负债的企业,甚至淘汰了一些好企业,也是因为他们在资金上面不够谨慎,不善经营,经营不足.

第四个方面的认知,我认为有差错,现在企业一个劲地上市、上IPO,IPO是很好的事情,让企业能够借助资本的力量,能够推进更迅猛地发展.但是问题就在于我们把IPO当成了一个目标.

上市后很多企业就开始造假,甚至没有长期战略,仅仅把它当成了上市的一种追随行为,所以上市后,不难发现企业持续的质量却不高.其中,创业板和中小板上市的一些企业,上市两年后融资的资金总额,居然高达70%多没有使用.那么问题就来了,当初为什么要融这么多资金呢?这其实都是被证券公司忽悠了.这也和企业家有关,比较无知,所以IPO就当成了一个追随,问题就在于上市以后,企业的盈利行为是不是能够持续地支撑,这是一个很大的问题.

财务有一个指标,叫做股东回报率,利润除以股东权益,一旦上市,扩大了股东权益,但是经营是要靠净利润来支撑的.所以说这个时候股东权益迅速增加了,但是净利润的成长是需要时间的,因此一般来说很多企业只要一上市以后,股东回报率急剧下滑,市值就开始掉了.

我们在IPO上市以后为什么市值不高呢?很多的企业家不会管理自己公司未来的价值,其后创造利润的能力是比较低的.

利润能力比较低,又不善于管理股东权益,这个时候资本收益率太低,最终是有影响的,企业创造利润的能力比较差.从网上找到一个最新发布的上市公司上一年度的财务报表,本文挑选了一些公司作为例子来讲,来自八大典型的行业:金融业、房地产、水电、煤气、交通、物流、采矿业、服装制造、电器制造和批发零售.你可以发现其实股东回报率都是比较偏低的.

有很多明星企业,比如中国银行、中国农业银行,你看银行业其实股东回报率只有十几.

看起来在整个回报率上面不算差,你可以看到当它净利润高达30%多的时候,你就知道其实股东回报率是偏低的,关键是资产的利用率太低.所以这个时候可以看到一个很严峻的问题,它的管理效率是比较差的.

有些国有企业靠着垄断地位,有很大的资本杠杆作用力,用自己很少的钱撬动很多资产.从一个方面说起来,这样会提高股东权益,但从另一方面说起来,其实也暴露出它使用资产的能力是比较低的.

一些市场化竞争度比较高的,比如七匹狼、九牧王、报喜鸟、美的电器、老板电器、小天鹅,可以看到这些竞争性的领域,股东回报率也是比较低的,不得不说,股民们没有办法从每股收益上去分到钱,只好通过炒作股票获得这种交换的利润,从另一方面也可以看到股市上的泡沫,以及股民的短期行为,其实是有原因的.

上市公司的财务数据,其实是为了能够简单地来说明一下问题,从整体上看起来,其实中国的上市公司,经营质量是低于全球平均水平的,中国上市公司前1000位,经营的质量其实也是低于全球的平均水平.从这个角度可以看到,今天很多公司需要的是迅速提高自己创造利润的能力.

二、 企业经营的四大误区

关于如何创造利润的能力,有几个问题是需要来澄清的.

1.资产≠财富

第一个澄清的是资产不等于财富,农业社会的思维对我们企业家影响是比较大的,我们总是认为拥有更多的资产,我们就创造更多财富.

你会发现倒闭的企业往往是拥有一大堆无用的资产.其实一个公司最值钱的是创造收入的能力,因为所有的公司资产归根结底都是成本,而成本就要想想看客户愿不愿意买单.所以拥有强大的资产,往往是很多企业一个沉重的负担,所以资产不等于财富.

2.上市≠发展

第二个问题要注意,上市不等于发展,很多的企业家把上市作为一个梦想.

一旦上市以后,企业的未来发展缺乏一个方向,上市是一个公司战略规划中的一个手段,借上市融资的力量,借公众公司平台能够提升公司的竞争力,获得品牌影响力,能够改善公司的治理结构,能够圈到更多的人才.

问题是一些上市公司,上完市以后仍然是夫妻老婆店,仍然是大股东一个人说了算,仍然是董事长兼总经理,兼财务总监,其实都是一个人说了算.表面上设置了很多职位,表面上设了股东会、董事会和总经理层,其实在经营上面都是独断专权,这样的话其实是很难让这个企业保持持续稳定的发展,特别是人才也难以待得住.

3.融资≠赚钱

第三问题,融资不等于赚钱.现如今很多企业真正实现资金的能力是弱的,他从客户那里赚到现金的能力很弱,这样的话就不断靠融资来收入,融资收入越多,结果企业就会把命运交给债权人,每次银根一紧缩,高负债公司就倒下了.所以过高的融资往往是企业死得更快的路径.

4.规模≠能力

现在很多企业盲目求规模,在互联网的影响之下,各种各样的小微企业越来越多.很多民营企业,特别是中型的老板干不下去了,大概是在1、2个亿,或者几千万,他们现在干不下去了,怎么办?就开始把公司包给原来的员工,这些员工就变成一个人、两个人,或者把家里人带来自己干,于是就变成一个几百万的小微企业,老板就开始收租金了.

所以这就是一个新的现象,而且江浙地区出现招工特别容易的现象,所以倒闭变成了一个风潮.这里面有一个很大的问题,规模其实是扩张起来了,但是规模没有能力支撑的话,就会变成一种负担.所以就出现了大量的企业又被不断拆成小公司进行维持,这批老板就被洗掉了.

三、 用财务的思维打通企业的经营管理

财务的思维是什么?就是要平衡收益和代价,所有的经营行为就应该要沿着这个主轴走,所有的管理其实是要来平衡这两个方面.所以经营管理其实是一种表现,但是财务的思维是变成一个支撑力.

有了这样一个基本思想,我们就要理清楚这样五大概念,资产、销售额、利润、现金和股东收益.

1.资产

资产,不管是固定资产、流动资产,按照我的认知说来,企业要尽量扩大流动资产,因为流动资产是存货和应收账款,它对整个营业收入贡献更直接,尽可能减少我们的固定资产.今天整个国家不断购买固定资产,这已经变成一种风潮,但是今天这些固定资产又变成了闲置资产,最后变成企业的巨大负担.

2.销售收入

第二个问题是销售收入,所有的销售收入,其实是企业的外部能力和内部能力之间的结合.外部是市场的需求,内部是对销售的支撑力,或者促进能力.所以一些行业,或者有些新兴的企业,特别是新行业,投入的时候不要太大.

3.利润

第三个问题是利润,利润是收入减去支出得来的.收入其实是外部能力,支出是管理能力;收入是经营能力,支出是你的管理能力,这之间平衡就是净利润.所以利润值的高低,首先是取决于收入大小,其次决定花钱、用钱的效率,所以我们看到同行之间,利润会差很多,背后其实跟经营无关,更多跟管理有关.

4.现金

第四个问题就是现金.很多企业不太重视现金的问题,也就是有收入没利润,有利润没现金.其实现金反而是企业日常管理中的核心问题,所以说一定要控制住现金流,控制不住现金流的公司都是因为经营失控.所以需要把现金流跟整个经营活动连贯在一起,现金流管理其实是一个经营管理的过程,经营管理的水平低,现金流就开始失控.当然现金流其实还有一个预判过程,计划性越差的公司往往会导致现金流断流.有的人说现金流断流由于银根紧缩,其实跟这个企业的计划差有关系.计划差的原因跟这家公司管理差有关,管理差背后是跟企业家的意识落后有关.

5.股东收益

最后一个需要强调和理解的就是股东收益问题.股东回报率对中小型企业说起来,一定是三年就能够赚回一家公司,不能低于30%.既然这样,投资小小的,利润是要大大的.为什么轻资产公司会在股市上受到欢迎,很大原因是因为股东回报率很高,所以股东收益是很重要的.企业再怎么好,其实真正支撑这个企业市值、股价的是股东回报,或者股东的收益.那么对企业长期固定发展说起来,其实股东的收益往往也是一个终极决定指标.

四、 重塑企业的财务衡量指标

利润这个词语,其实更多是从会计指标讲,会计指标是什么?其实是根据会计制度计算出来的一个金额.那么会计制度本质上又是什么呢?本质上是政府的计税方式,这样的话其实这个利润值,更多是计税金额.

比方说有一家公司销售收入200万,净利润100万,当从这个值来看,这是很不错的一家公司了,因为净利润率50%.这个其实是假象,这个利润只计算了经营的支出.如果这家公司投资了2000万呢?你就会发现这家公司的经营质量并不好,问题就在于2000万并没有表现出来.所以企业这个概念不等于利润,严格意义上不等于会计利润.所以我们需要重新来看利润指标.

单从一个会计利润来看一家公司是有问题的,所以我们更着重看股东回报率,或者来看经济利润.会计利润减去企业的资金成本,这样的话就可以更清晰地看到这家企业真正用钱的能力.第二个指标要看到毛利的问题,我们经常做定价,比方说有一家公司,一个产品卖100块,成本是70块钱,毛利是30块钱,今天有个大客户说你65块钱卖不卖,会计给老板的建议不能卖,其实这就是错误的观点.

因为会计在计算这个成本的时候,其中有一个间接的成本是靠分摊,为什么绝大部分公司的成本是不准的呢?这就是分摊的方法有问题.

因为是一个税务会计,抓的是整个计税总额,单项产品的成本不重要.真正抓好每个产品的定价,管好每个产品的策略,就必须准确计算哪一类产品是赚钱的,哪一类产品是不赚钱的.

于是我们看到一个严峻的问题,传统税务会计计算方式,已经严重影响了企业的经营决策,所以他们不仅仅在整体的决策上面,同样也影响了企业的定价方面,也更影响了企业如何来判断客户价值,产品价值和员工或者业务团队的价值.

财务衡量指标改变,既影响了经营的决策,又影响了绩效考核,最后又会影响到企业的发展方向,同样也会影响到企业如何控制风险.

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