公司筹建期向个人借款怎么做账?借款利息能否税前扣除?
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公司筹建期向个人借款的账务处理
公司向个人借款通过“其他应付款”科目核算:
1、借款时,做以下分录处理:
借:银行存款
贷:其他应付款—XXX
2、还款时,做以下分录处理:
借:其他应付款—个人借款
贷:银行存款
3、企业向借款人支付利息,代扣代缴个税时:
借:财务费用—借款利息
其他应付款—代扣个税
借款利息能否税前扣除?
公司筹建期间可以向个人借款,其借款利息在满足以下条件时,允许税前扣除:
1、双方应签订书面借款合同;
2、借款方需要提供利息发票;
3、借款利息未超过金融企业同期同类贷款利率计算的数额,才能凭据发票准予税前扣除。
分析:
企业向个人借款利息的税前扣除,前提是个人需提供利息发票,可以通过税务局代开;另外签订借款合同也很重要,一般合同上应明确债权债务关系,避免后期出现不必要的争执。
注意:企业虽然取得了利息发票,但不能税前全额扣除。如果企业向个人借款的利息超过了同期金融机构的贷款利息,则其中超出的部分不能在所得税税前扣除。
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