企业所得税费用分录怎么做?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:企业所得税费用分录怎么做?的财会基础知识,这篇企业所得税费用分录怎么做?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中企业所得税费用分录怎么做?的相关财会处理技巧。
一、所得税缴纳时间:企业所得税一般属于季度预付,次月15日前申报缴纳,年终汇算清缴。因此,每个季度末都要计算提取所得税。详见纳税申报的注意事项
二、所得税的征收方式:查账征收和核定征收
1、查账征收,按利润核算所得税。
应交所得税=利润总额*所得税税率
2、核定征收,按收入计算所得税。
应交所得税=收入总额*税务核定比例*所得税税率
三、会计分录:
1、提取时:
借:所得税
贷:应交税金——所得税
2、上缴时:
借:应交税金——所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税
所得税费用,是损益类科目,应该结转计入本年利润的。
所得税费用是指企业经营利润应支付的所得税。 “所得税费用”是企业负担的所得税,是损益类科目,一般不等于本期应支付的所得税。 因为可能存在“暂时差异”。 只有永久差异时,等于本期应纳税收入。 应对国家征税政策,每月所得税征收是以每月结算汇款的方式实现的,即多退少补的政策。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的企业所得税费用分录怎么做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习企业所得税费用分录怎么做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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