公司需要补交增值税时,相关的会计分录怎么做?
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补交增值税怎么做分录?
执行企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录
1、计提时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:利润分配--未分配利润
贷:以前年度损益调整
执行小企业会计准则的,纳税检查补交增值税做会计分录:
1、计提时
借:营业外支出
贷:应交税费--增值税检查调整
2、查补转出
借:应交税费--增值税检查调整
贷:应交税费--未交增值税
3、补交增值税
借:应交税费--未交增值税
贷:银行存款
4、结转损益调整
借:本年利润
贷:营业外支出
补缴增值税,滞纳金会计分录该怎么做?
1、调账时
借:应收账款等检查对应的科目、
贷:应交税金--增值税检查调整
2、确认未缴款
借:应交税金--增值税检查调整
贷:应交税金--未交增值税
3、上缴
借:应交税金--未交增值税
贷:银行存款
滞纳金计入营业外支出
借:营业外支出
贷:现金
同时还要补提城建税和教育费附加
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