一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做?的财会基础知识,这篇一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中一般纳税人缴纳增值税完整会计分录怎么做?的相关财会处理技巧。
一般纳税人缴纳增值税分录
一、结转销项税额、进项税额
1、结转进项时:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项时:
借:应交税费——应交增值税——销项税额
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
二、结转进项税转出时
借:应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方,表示留抵,不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,表示应该缴纳的,则先做下面分录:
借:应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷:应交税费——未交增值税
缴纳时 :
借: 应交税费——未交增值税
贷:银行存款
一般纳税人需要缴纳哪些税?
1、增值税
按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;
2、城建税
按照缴纳增值税的7%来缴纳;
3、教育费附加
按照缴纳的增值税的3%来缴纳;
4、印花税
如果是购销合同,则按照购销金额的万分之三贴花,如果是帐本,则按照每本5元来缴纳;
5、发放工资需要代扣代缴个人所得税
6、城镇土地使用税
按照实际占用的土地面积来缴纳
一般纳税人增值税如何做结转?
1、一般纳税人应当在月末时,将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中,相应分录如下:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/进项税额
借:应交税费/应交增值税/销项税额
贷:应交税费/应交增值税/未交增值税
2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中,分录如下所示:
借:应交税费/应交增值税/未交增值税
贷:应交税费/应交增值税/已交税金
3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?
借:应交税费/应交增值税/已交税金
贷:银行存款
增值税介绍
增值税是国家强制征收的一种流转税,是以商品生产流通和提供劳务所产生的增值额作为征税对象。我国境内凡是进行销售货物、劳务的公司或个人都应缴纳增值税,它属于价外税,实行抵扣制。
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