增值税计提和缴纳的会计分录怎么做?
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增值税计提和缴纳的会计分录
1、计提时 :
借:银行存款
贷:主营业务收入
应交税金-应交增值税
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
2、下月缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
3、如果上月的已缴税金,上月交纳时 :
借:应交税费—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
4、月末结转:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费—应交增值税(已交税金)
缴纳增值税的会计分录:
借:应交税费——应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
注:缴纳的若是以前的增值税,会计分录如下:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
为了核算企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况,我们在"应交税金"科目下设置"应交增值税"和"未交增值税"两个明细科目。
"进项税额"、"已交税金"、"转出未交增值税"等明细项目是在借方栏内;"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等明细项目是在贷方栏内。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的增值税计提和缴纳的会计分录怎么做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习增值税计提和缴纳的会计分录怎么做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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