预付了订金收到发票怎么做分录?
预付了订金收到发票怎么做分录?
账务处理如下:
购买商品预付货款时,会计分录:
借:预付账款
贷:银行存款
货到,收到对方开具的发票。
借:库存商品
应交税费--增值税(进)
贷:预付账款
预付款已经开了发票要怎么做账?
如果你司是购货方,预付款已经开了发票(专票),
借:预付账款-某公司
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
货到后,
借:原材料/库存商品等
贷:预付账款/银行存款等
如果你司是销货方,
预收款按照权责发生制原则,会计上不能确认收入,也没有发生纳税义务。但如果开了票,就发生了增值税纳税义务,你公司开具发票(以下考虑的是专票)后,做如下分录:
借:银行存款
贷:应交税费-应交增值税(销项税额)
预收账款
发货确认收入后
借:预收账款
贷:主营业务收入
结转成本
借:主营业务成本
贷:库存商品
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