零退税与正常退税申报有何区别?
零退税与正常退税申报有何区别?
区别如下:
出口退税:把出口货物在出口前在国内征收过的税全额或部分退回;
出口零税率:出口货物完全不含税;
出口免税:仅仅免征出口环节税,不涉及以前征过的税
出口退税如何做账?
1、出口时:
借:应收账款-应收外汇账款XXX
贷:主营业务收入(出口销售)
2、结转成本:
借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额)
贷:库存商品XXX 进货不含税金额)
3、申报退税:
借:应收账款-应收出口退税(进货不含税金额*16%)
贷:应交税费-应交增值税(出口退税)(进货不含税金额*16%)
4、不可退税部分转成本:
借:主营业务成本(出口成本)(进货不含税金额*1%)
贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)(进货不含税金额*1%)
5、申报表填增值税申报表一第28行开具的“其他普通发票”栏下填开具的出口发票数量,第29行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额,第32行开具的“其他普通发票”栏下填出口销售金额。
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