疫情期间小规模纳税人免税会计分录怎么做?
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疫情期间小规模纳税人免税如何做账?
借:应收账款 等科目
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
借:应交税费——应交增值税
贷:营业外收入——增值税减免
疫情期间小规模纳税人免税案例分析
案例一:
疫情期间,3月份C酒店一般纳税人提供餐饮服务,享受免征增值税的政策优惠,收入额是10.6万元。这里不考虑其他情况下,请问相应账务处理怎么做?
C酒店一般纳税人可作以下两种处理:
1.不计提增值税的情况下,如何做会计分录?
借:银行存款 10.6万元
贷:主营业务收入 10.6万元
2.计提增值税的情况下,减免税会计分录怎么做?
借:银行存款 10.6万元
贷:主营业务收入 10万元
应交税费——应交增值税(销项税额) 0.6万元
借:应交税金——应交增值税(减免税款) 0.6万元
贷:其他收益-增值税减免 0.6万元
案例二:
A公司是湖北省外的小规模纳税人,于2020年3月份销售防护用品。请问相关账务处理怎么做?
借:应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费——应交增值税
知识拓展:疫情期间关于小规模纳税人税收优惠政策热门问答
疫情期间进项税额转出如何做会计分录?
借:成本或费用
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
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