一般纳税人缴纳增值税怎么做账,如果上个月多缴税费了呢?
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(一)一般纳税人缴纳税费
1、缴纳税费时
借:应交税费——应交增值税
贷:银行存款
2、如果企业说到税务机关退回多缴纳的税费
借:银行存款
贷:应交税费——应交增值税
3、如果出现了未缴纳的增值税时
借:应交税费——应交增值税(转出未交增指数)
贷:应交税金——未交增值税
4、当月上交上月应交未交的税费时
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
(二)上月多缴纳增值税时
1、计提时
借:主营业务税金及附加
贷:应交税费——城市维护建设税
其他应收款——教育费附加
2、交完税后
借:应交税费——城市维护建设税
其他应付款——教育费附加
贷:银行存款
3、退回多缴纳的税费时
借:银行存款
贷:应交税费——城市维护建设税
其他应收款——教育费附加
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的一般纳税人缴纳增值税怎么做账,如果上个月多缴税费了呢?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习一般纳税人缴纳增值税怎么做账,如果上个月多缴税费了呢?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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