建筑业差额征税的账务处理,付款时会计分录怎么做?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:建筑业差额征税的账务处理,付款时会计分录怎么做?的财会基础知识,这篇建筑业差额征税的账务处理,付款时会计分录怎么做?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中建筑业差额征税的账务处理,付款时会计分录怎么做?的相关财会处理技巧。
建筑业差额征税的账务处理
案例说明:C建筑公司属于小规模纳税人,2020年3月在XX地XX项目(由于跨地区需要预交),结算收款100万元,其中已向分包工程D公司支付50万元,且收到了发票。那么相关账务处理怎么做?付款时会计分录怎么写?
1、付款时
借:工程施工—合同成本—分包工程 485,436.89
应交税费—应交增值税 14,563.11
贷:银行存款 500,000.00
2、预交增值税
借:应交税费—应交增值税 14,563.11
贷:银行存款 14,563.11
3、开票时
借:应收账款—甲方 1,000,000.00
贷:主营业务收入(工程结算) 970,873.78
应交税费—应交增值税 29,126.22
建筑业差额征收增值税如何分类?
答:分为工程施工所在地差额预交增值税、公司注册地差额申报增值税。
前者又可以分为总承包方采用一般计税方法计税,发生分包业务时的总分包差额预交增值税。总承包方采用简易计税方法计税的,发生分包业务时的总分包差额预交增值税。
后者只有一种,也就是总承包方采用简易计税方法计税的,发生分包业务时的总分包差额申报增值税。
差额征税发票如何开具?
1、小规模纳税人选择适用简易计税方法计税的,应当按照取得的全部价款及价外费用,以3%的征收率全额开具增值税普通发票。
2、如果是通过增值税发票管理新系统中正常开票功能开具发票的,那么应当按照取得的全部价款及价外费用全额开具增值税普通发票,适用税率为3%。也可以到国税机关申请代开增值税专用发票,税率同样适用3%。
知识拓展:建筑业确认收入成本亏损的账务处理,会计分录怎么写?
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的建筑业差额征税的账务处理,付款时会计分录怎么做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习建筑业差额征税的账务处理,付款时会计分录怎么做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
发表评论
取消回复