购入的空调抵扣了应该怎么做凭证?
购入的空调抵扣了应该怎么做凭证?
如果你企业是增值税一般纳税人购买的空调,而且用于经营,根据2009年增值税征收管理暂行条例,只有取得了增值税专用发票,是可以凭票抵扣进项税额的。举个例子:企业购买空调,增值税专用发票注明价款5000元,增值税额5100元,款项通过银行存款支付:
借:固定资产-空调 5000
应交税费-应交增值税(进项税额)850
贷:银行存款 5850
税控抵扣怎么做凭证?
防伪税控技术服务费抵扣做账和会计科目处理如下:
1、取得防伪税控技术服务费发票(必须是增值税专用发票)不要认证,全额列“管理费用”科目,等抵减应交增值税后,再冲减“管理费用”科目。
2、会计科目处理:
(1)支付防伪税控技术服务费时,
借:管理费用
贷:银行存款(或库存现金)
(2)抵减应交增值税时,
借:应交税费—应交增值税(抵减增值税)
贷:管理费用
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