计提工资数大于实际支付数怎么办?
计提工资数大于实际支付数怎么办?
两种外理方法:
1、冲销多计提的“应付职工薪酬-工资”
2、先计算出多计提了多少,本月少计提前期多计提的差额,即在发放以前月份工资后,账面还有余额是多少,本月应计提时,先扣除以前多计提余额作已计提的后,再计提。本期实计提=本期应计提-前期多计提余额。
个人所得税计提数大于所缴数怎么办?
1、做账思路:冲回原来的分录
2、举例:如果原来的分录是这样的
借:管理费用-工资500
贷:应交税金-个税100
贷:银行存款 400
结果是实际缴个税60,变成应交税金-个税的期末余额为贷方40。这样,你单位应该补发给多扣个税的个人。如果在下期补发工资的时候,应该做调整分录:
贷:应交税金-个税-60(实际上是红字冲回)
贷:银行存款 40
3、按你所提供的资料,如果是扣多了个税,实际少缴,应交个税科目应该是出现贷方余额才对。
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