递延所得税资产转回的会计分录怎么做?
今天会计学习资料网小编给各位财务会计朋友带来的是有关:递延所得税资产转回的会计分录怎么做?的财会基础知识,这篇递延所得税资产转回的会计分录怎么做?会计实务操作教程为您讲解了在账务处理中递延所得税资产转回的会计分录怎么做?的相关财会处理技巧。
递延所得税资产转回的会计分录
1、确认可抵扣暂时性差异:
借:递延所得税资产
贷:应交税费——应交所得税
2、可抵扣暂时性差异转回:
借:所得税费用
贷:递延所得税资产
案例说明
第一年可抵扣暂时性差异是100,税率为25%,确认25的递延所得税资产。第二年可抵扣暂时性差异变成了50,这时候递延所得税资产的余额应当是12.5,所以需要转回12.5的递延所得税资产。相应的会计分录怎么做?
借:所得税费用 12.5
贷:递延所得税资产 12.5
递延所得税资产指的是什么?
1、递延所得税资产指的是未来预计可以用来抵税的资产。有关递延所得税的会计处理怎么做?
2、递延所得税可以理解为时间性差异对所得税的影响,递延所得税资产、递延所得税负债与暂时性差异相对应。可抵扣暂时性差异对应的是递延所得税资产。
3、递延所得税通过可抵扣暂时性差异和适用税率进行计算。
上述内容是会计学习网为财会朋友整理归纳的递延所得税资产转回的会计分录怎么做?的相关会计做账流程,广大会计朋友如果在学习递延所得税资产转回的会计分录怎么做?的会计实务操作中有任何问题可以进入会计学习网财税交流社群。
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