发放员工的工资可以当月计提当月发放吗?会计处理怎么做?
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(一)员工工资当月计提当月发放可以吗?
这样的做法其实也是可以的,但是按照权责发生制,当月发生的成本要计入当月发生的费用,当月发生,直接在当月入账,直接分配,不用计提。
(二)关于当月工资的计提和结转
1、计提工资
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬——工资
2、计提社保
借:管理费用/销售费用
贷:应付职工薪酬——社保(企业承担部分)
3、次月发放工资时
借:应付职工薪酬——工资
贷:应付职工薪酬——社保(个人部分)
库存现金/银行存款
4、缴纳社保时
借:应付职工薪酬——社保(企业+个人)
贷:库存现金/银行存款
5、缴纳个人所得税
借:应交税费——应交个人所得税
贷:银行存款
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