固定资产从简易计税项目转入一般计税项目使用应该如何入手？
所有营改增之前成立的公司都要收藏!
营增改之前成立的公司，你可能会遇到前期不可抵扣的固定资产，后期改变用途后用于一般计税项目的情况，那我们要怎么做呢?
首先要明白取得的进项税额是可以抵扣的。
改变用途的次月可抵扣60%，剩余40%在改变用途后次月起第13个月抵扣剩余40%的进项税。可以抵扣的进项税并不是以取得机械设备时的发票税额，而是根据净值计算。
如果这么说比较抽象，那我们来举个例子。
【案例】某建筑施工企业于2015年12月18日购买了一台机械设备，取得增值税专用发票一张，价款100万，税额17万，价税合计117万。该机械设备预计可以使用10年，残值为0，按直线法计提折旧。由于当时还未全面营改增，该建筑企业将购买该机械设备在营改增后也一直用于简易计税，取得17万进项发票认证后全部转出了。2017年6月15日该机械设备用于营改增后采用一般计税项目，请问该机械设备的进项税额可否抵扣，如何进行账务处理?
分析：首先要计算一下截至改变月该机械设备还有多少净值，117万按10年折旧，每年折旧额为11.7万，从2016年1月至2017年5月，一共折旧15个月，折旧额为11.7/12*15=14.63万元。
因此该机械设备的净值=117万-14.63万=102.37万元
可以抵扣的进项税额=102.37/1.17*17%=14.87
改变用途的次月抵扣60%=14.87*60%=8.92万，40%为5.95万
2017年7月账务处理
借：应交税费-应交增值税(进项税额) 8.92万
贷：固定资产 8.92万
2018年6年账务处理
借：应交税费-应交增值税(进项税额) 5.95万
贷：固定资产 5.95万
这个知识点可以说是比较难的，希望我的解析能帮助大家成功理解，如果不懂的话，也欢迎大家留言问我，会计实操小编再详细给大家解答。
相关文章
税务Ukey是什么？已领用税控设备的纳税人要如何换领？
税务Ukey是电子发票公共服务平台的身份认证及信息加密设备，能够帮助纳税人办理增值税普通发票和电子普通发票的开具、报税、查询、上传等基础服务。税务UKey与金税盘、税控盘的异同点税务UKey与金税盘、税控盘的用途相同，都是可以用于开具增值税...
2023-01-16 11:18:27税务ukey税务Ukey换领
税务UKey开票软件怎么下载安装及初始化设置
税务UKey的开票软件下载安装及初始化设置主要操作包括以下6个步骤：下载安装、初始化登录、操作员管理、客户编码维护、商品编码赋码、电子发票配置。1、下载安装：登录国家税务总局全国增值税发票查验平台（https://inv-veri.chin...
2023-01-16 11:18:26税务ukey开票软件安装
成本管理改进的3大策略和7大方法
一、成本管理改进的三大策略任何一种成本管理方式都不是一成不变的，它会随着社会的发展和环境的变化而不断变化。所以，要以发展的观念去研究成本管理方式，不断创新成本管理方式，以适应形势发展的需要。企业成本管理存在的问题(一)采购成本控制不力成本有...
2023-01-16 11:18:22销售订单
信用证概念和结算方式是怎样的？
一、信用证概念及审核指南信用证是银行（即开证行）依照进口商（即开证申请人）的要求和指示，对出口商（即受益人）发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票，保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时，必定承兑和付款的保证文件。信用证以其...
2023-01-16 11:18:22
银行承兑汇票的托收凭证的内容有哪些？
每个银行的托收凭证样式都是一样的，唯一不同的是印刷，所以不能通用。凭证需要填写的内容都有什么?接下来为大家一一列举：委托日期：即该凭证送交银行柜台的日期;付款人全称：需要注意的是：银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同，银行承兑汇票的承兑人...
2023-01-16 11:18:22委托收款应该如何操作？
委托收款是收款人委托开户行向付款人收取款项的一种结算方式。这种方式在同城、异地均可使用。它适用于各单位和个体经济户的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。在同城范围内，收款人收取公用事业费或根据国务院的有关规定，可以使用同城特约委托收款。 委...
2023-01-16 11:18:22
建造合同记账的主要类目有哪些？
1、签订建造合同后，收到客户支付的工程预付款借：银行存款贷：预收账款2、收到客户拨付工程款借：银行存款贷：应收账款3、资产负债表日确认合同收入和支出借：营业成本工程施工——毛利贷：营业收入4、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计...
2023-01-16 11:18:22资产负债表
如何从现金流量表分析企业财务状况？
一、分析企业投资回报率有关指标是：1、现金回收额（或剩余现金流量）。计算公式为：经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标，可用绝对数考核。分析时，应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团...
2023-01-16 11:18:22企业投资现金流量表差旅费报销核算内容有哪些？
一、差旅费核算内容1、用于出差旅途中的费用支出，包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下，单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了，或者报销餐费就不再补助出差伙食费。3、至于外地餐券不能计入差旅费中...
2023-01-16 11:18:22
发表评论
取消回复