?已经申报过的增值税申报表可以撤销吗
已经申报过的增值税申报表可以撤销吗
可以撤销的:直接登陆国税局网站知进入"申报缴税"系统,在撤销申报模块下自行选择撤销有误报表,撤销后可以修改原申报表重新申报.
以下情况不能撤销道网上申报表:
1、该撤销申报功能只适用于撤销当期申报有误的报表,纳税申报表征期内可以撤销,财务报表月底前可以撤销,如超出所属申报期将无法撤销申报.
2、增值税一般纳税人当月已版完成抄报税.
3、当月已扣款(无论成功与否).
4、增值税一般纳税人申报表主表第1列第7行"免抵退办法出口销售额"不为0则不能撤销申报.
确定需修改的,请按原规定及要求到主管税务机关办税服务权厅办理.
《增值税纳税申报表》与三个附表之间的逻辑关系
1.《增值税纳税申报表》中"本期销项税额"的合计数等于《增值税(专用/普通)发票使用明细表中专用发票销项税额合计数、普通发票销项税额合计数、不开发票销售的货物或应税务劳的税额三者之和.
2.《增值税纳税申报表》中"本期进销项税额"的合计数等于《(专用发票/收购凭证/运输发票)抵扣明细表》中专用发票进项税额合计数、收购凭证进项税额合计数、运输发票进项税额合计数三者之和.
3.《发票领用月报表》中"本期开具"项目"销售额"栏、"税额"栏专用发票小计数应分别等于《增值税专用发票使用明细表》中"销售额"栏、"税额"栏的合计数.
2020增值税申报表填表说明
纳税义务发生时间
在2020年2月底之前的,适用3%征收率的,按照3%征收率开具增值税发票.
在2020年3月1日至5月31日的,适用减按1%征收率的,按照1%征收率开具增值税发票.
不是所有业务都用1%征收率开票
小规模纳税人原适用5%征收率的,如销售自行开发的房地产项目、转让不动产、出租不动产、提供车辆停放服务、提供劳务派遣服务,选择差额纳税等,仍然需要按照5%的征收率开票.
温馨提示:
一、纳税义务发生时间在2020年2月底之前,若是已经按3%征收率开具增值税发票的:
1、发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照3%征收率开具红字发票;
2、开票有误需要重新开具的,按照3%征收率开具红字发票,再重新开具正确的蓝字发票.
二、在开具发票实际操作时,系统默认显示征收率为1%,在开票时一定要注意根据实际情况进行选择3%、5%还是1%.
纳税申报:
计算公式(1%):
销售额=含税销售额/(1+1%)
1、减按1%征收率销售额填写应征增值税不含税销售额(3%征收率)"相应栏次
2、减征的2%的减征额要填写在《增值税纳税申报表》的第16行"本期应纳税额减征额"一栏
《增值税减免税申报明细表》填写减税项目相应栏次
涉及到差额征税等情况,需要填写《增值税纳税申报表、附列资料》时,第8栏"不含税销售额"计算公式调整为:
第8栏=第7栏÷(1+征收率).
适用原征收率3%和5%的填报方式没有改变哦.
5号公告中的增值税小规模纳税人征收率3%减按1%的优惠政策适用时间:2020年3月1号-5月31号.
已经申报过的增值税申报表可以撤销吗?会计实操小编告诉大家是可以撤销的,直接登录税务系统,在撤销申报模块下选择撤销有误报表,撤销后可以修改原申报表重新申报,如果大家看完还想了解更多相关信息的话可以继续关注资讯更新.
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