待认证进项税额是指什么
待认证进项税额用于核算一般纳税人因为未经税务机关认证,而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
待认证进项税额详细包含什么?
待认证进项税额详细包含一般纳税人已获得增值税扣税凭据、按现行增值税规则准予从销项税额中抵扣,但没有经税务机关认证的进项税额;一般纳税人现已请求稽核,但没有获得稽核相符成果的海关缴款书进项税额。
待认证进项税额怎样进行账务处理?
产生待认证进项税额时:
借:库存商品/原材料
应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
贷:应付账款等
往后认证抵扣时:
借:应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:应交税费——应交增值税(待认证进项税额)
待认证进项税额和待抵扣进项税额有什么差异?
两者的首要差异在于是否现已对发票进行认证。待认证进项税额则是核算企业获得的没有进行认证的进项税额部分;“待抵扣进项税额”明细科目核算一般纳税人已获得增值税的扣税凭据并通过税务机关认证,依照现行增值税准则规则答应今后期间从销项税额中抵扣的进项税额。
不得抵扣的进项税额有哪些?
不得抵扣的进项税额包含哪些?
1、用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货品或许应税劳务;
2、非正常丢失的在产品、产制品所耗用的购进货品或应税劳务;
3、非正常丢失的购进货品及相关的应税劳务;
4、国务院财务、税务主管部门规则的纳税人自用消费品;
5、本条第一项至第四项规则的货品的运送费用和出售免税货品的运送费用。
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