公司上交社保的账务处理是什么?
公司财务每月核算工资时,需对社保费进行相关的会计处理。公司上交社保时,如何做账务处理?
缴纳社保的账务处理
借:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)
其他应收款/其他应付款-社会保险费(个人部分)
贷:银行存款
计提社保的账务处理
借:管理费用-社会保险费(单位部分)
贷:应付职工薪酬-社会保险费(单位部分)
发放工资的账务处理
借:应付职工薪酬-工资(应发数)
贷: 其他应付款-社会保险费(个人部分)
银行存款(实发数)
社保减免的账务处理
减免的社保计提时:
借:管理费用等科目
贷:应付职工薪酬—社保
减免社保时:
借:应付职工薪酬—社保
贷:营业外收入
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