2×19年12月1日甲公司因融券业务发生交易性金融负债100万元，2×19年12

问题现象：2×19年12月1日甲公司因融券业务发生交易性金融负债100万元，2×19年12月31日交易性金融负债的公允价值为80万元，2×20年1月20日，甲公司支付款项80万元终止该交易性金融负债。老师：负债计税基础＝账面价值-未来税法可抵扣金额＝80-100＝-20吗？为什么说计税基础100？

最佳答案：

2×19年12月31日交易性金融负债　　账面价值：80万元　　计税基础：100万元　　产生应纳税暂时性差异：20万元

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2×19年12月31日交易性金融负债　　账面价值：80万元　　计税基础：100万元　　产生应纳税暂时性差异：20万元

追问：为什么计税基础是100？

税法不承认这个公允价值变化

追问：负债计税基础＝账面价值-未来税法可抵扣金额在这题不适用吗？

这里负债的计税基础就是原始的购买成本

追问：负债的计税基础，是指 负债的 账面价值减去未来 期间计算应纳税所得额时按照税法规定 可予抵扣 的金额。负债的计税基础 =账面价值 -未来期间按照税法规定可予税前扣除的金额这是教材的原话。为什么这题不按教材上来？

负债未来可以抵扣的额金额是0

追问：为什么交易性金融负债未来可抵扣的金额是0？100不可以抵扣吗？

资产和负债的计税基础其实就是站在税法的角度看资产和负债的价值，即如果按照税法的要求编制资产负债表，那么表上资产和负债的金额就是其计税基础.因为站在税法的角度如果存在未来可予税前扣除的部分，（既然可以税前扣除）则未来就可以少交税，那么这部分相当于减少企业经济利益流出，不满足负债的定义，所以税法不认可这部分，即税法只认可未来期间不可税前抵扣的部分.

追问：更糊涂了，税法只认可未来期间不可税前抵扣的部分？这什么意思？

你学了企业所得税法吗？如果学了，公允价值变动当年确认的需要纳税调减，税费不承认这个

与“2×19年12月1日甲公司因融券业务发生交易性金融负债100万元，2×19年12”相关的会计问答如下：

问：固定资产清理，这里固定资产清理科目期末余额在借方...

答：同学你好在借方才需要减去

问：还是附一份凭证汇总表和一份科目余额表都可以？

答：你好，记账凭证里需要附科目汇总表，因为科目汇总表是根据记账凭证汇总出来的，也就是说记账凭证是科目汇总表的依据，其他的如科目余额表或收发存汇总表等可以和你的申报表装订在一起。

问：本月应交税金一级科目的余额是多少？

答：本期就没有留底进项税了资产负债表应交税费余额就是56000

问：想算研发投入,可是我看不懂科目余额表,研发工资 借方...

答：同学，你好。借方表示实际支付的工资，借：研发工资贷：银行存款贷方表示计提的工资借：研发支出—费用化支出贷：研发工资你要核算研发投入，应该是按照计提的部分来核算，也就是贷方的数据

问：我是直接录入凭证更准确还是录入科目余额表数据更准确...

答：你好录入期末的科目金额来建账一个一个科目核实下数据在建账避免后期有问题 你调整处理很麻烦的