问题现象：老师您好，我们是建筑公司，现在有个人挂靠我们公司，挂靠方提供材料发票、人工工资，费用票。假如收到甲方支付的工程款100000元，扣除税费和挂靠费，支付对方95000元，这往来分录要如何处理，谢谢！费用票是对方提供的，是贷现金，还是其他应付款-挂靠方
最佳答案：
收到甲方工程款：借：银行存款 贷：应收账款扣除税费及挂靠费用后，支付对方95000元，这笔钱如果已经支付是根据提供的发票来账务处理归集成本借：成本类科目，然后贷：银行存款最好不要挂到挂靠方，现增值税要符合4流一致的原值。如果这笔钱还未支付，那么就借：成本类科目，贷：应付账款-供应商
会计资料网为您带来有关老师您好，我们是建筑公司，现在有个人挂靠我们公司，挂靠方提供材料发票、人工工资，费用票。假如收到甲方支付的工程款100000元，扣除税费和挂靠费，支付对方95000元，这往来分录要如何处理，谢谢！费用票是对方提供的，是贷现金，还是其他应付款-挂靠方的更加详细的解答。
收到甲方工程款：借：银行存款贷：应收账款扣除税费及挂靠费用后，支付对方95000元，这笔钱如果已经支付是根据提供的发票来账务处理归集成本借：成本类科目，然后贷：银行存款最好不要挂到挂靠方，现增值税要符合4流一致的原值。如果这笔钱还未支付，那么就借：成本类科目，贷：应付账款-供应商
追问：提供的费用发票，如油费、差旅费等，借：管理费用贷：其他应付款-挂靠方个人吗
追问：4流一致分别是什么
提供的费用发票，如油费、差旅费等，借：管理费用 这类你直接保险现金就好了，不用挂其他应付款
报销现金就可以了，发票流，货物流，合同流，资金流。四流一致。
追问：支付对方95000，是否按照挂靠方提供的发票分三笔付。1笔根据材料票支付给供应商,第2笔根据劳务发票支付劳务公司，第3笔根据费用发票金额，直接银行付给挂靠人是否可以
是的，要按发票分三笔付，第三笔可以直接付给挂靠人员
追问：但是挂靠人不是公司的员工，可否报销差旅费用，直接从银行打款给他
你好同学，实操中是可以的，但是还是存在风险，最好的形式，就是说以现金的形式支付出去，就是说不会存在痕迹，就是银行存款中不会存在有挂靠人有名字的痕迹。
追问：老师早上好，如果走账的金额和挂靠方提供的金额不符，又该如何处理，谢谢！
你们企业所得税是核定还是查账的。
追问：查账征收
追问：一般纳税人
那你走路就要先和挂帐，要求对方提供走款金额票据，否者将多扣税管费来控制。
追问：否则将多扣税管费来控制是什么意思？
就是对方不拿票过来就多扣他的税费，因为挂靠的形式税费都是对方承担，没有成本发票所得税是不允许税前抵扣的，要調增所得税，这部份税我们要对方承担。
追问：假如对方应该提供10000元的费用票，只提供了5000元，将未提供发票的5000元为基数，计算所得税5000×25%=1250是吗？这笔钱直接从走账的95000里扣除吗？分录怎么处理
追问：就是应该走账10000元，而对方只提供了5000元的票，是否将10000扣除所得税费1250元，最后打款给挂靠方8750元，这样处理是否也不行？其他应付款-挂靠方借方科目有余额了吗？
是的，不用处理分录，直接预留在账上。要交税付税就可以了。
追问：往来借方留有余额，可行？如何解释
如果预留了税费以后，往来余额直接记录成本中，以后所得税汇算请教調增。
追问：往来余额直接记录成本，分录如何写？
和有发票处理一样，借成本费用，贷其他应付款
与“老师您好，我们是建筑公司，现在有个人挂靠我们公司，挂靠方提供材料发票、人工工资，”相关的会计问答如下：
问：A公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。...
答：你好1借，在建 工程240借，应交税费——应增进31.2贷，银行存款271.22借，在建工程3借，应交税费——应增进0.27贷，银行存款3.273借，固定资产243贷，在建工程 2434折旧额=（243-3）/10/12=25借，制造费用2贷，累计折旧 2
问：A股份有限公司（以下简称A公司）2018年度的有关资料...
答：您的问题老师解答(计算)中，请耐心等待
问：甲公司为增值税一般纳税人，有关固定资产的业务如下：...
答：你好，题目要求做什么？
问：（1）3日，以银行存款支付当月职工宿舍房租16 500元。...
答：1借销售费用-福利费16500贷应付职工薪酬-福利费16500借应付职工薪酬-福利费16500贷银行存款165002借应付职工薪酬-工资480000贷应交税费-应交个人所得税12000贷其他应收款8000贷银行存款460000
问：某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率13%，...
答：业务1的销项税额的计算100*13%+3.39/1.13*13%=13.39
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