老师为什么是这样子写分录，所得税费用借方116.75万，贷方是应交税费应交所得税

问题现象：老师为什么是这样子写分录，所得税费用借方116.75万，贷方是应交税费应交所得税，为什么这两个金额不相等，然后借方还有个资产65万，贷方负债25万。

最佳答案：

所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。税会没有暂时性差异的时候，所得税费用和应交所得税相等有递延所得税多时候就不相等了

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所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。税会没有暂时性差异的时候，所得税费用和应交所得税相等有递延所得税多时候就不相等了

追问：还是有点晕，但是就是这样子记

比如发生固定资产一次性折旧的时候，税法允许一次性扣除，但会计还是要按月计提折旧，这时就会发生税会差异，形成递延所得税负债

追问：但是我还是不明白为什么把借方递延所得税资产写65万，然后贷方写递延税负在25万，便得他这个会计等式相等呢

那还有业务是形成递延所得税负债的一般分录这样写的借：所得税费用贷：应交税费-应交所得税有递延所得税资产项目时借：递延所得税资产贷：所得税费用有递延所得税负债项目时借：所得税费用贷：递延所得税负债把上述3个分录合并起来就是你图片里的写法了

追问：哦，原来是这样子啊，那好的，谢谢老师

不客气，有问题再咨询

与“老师为什么是这样子写分录，所得税费用借方116.75万，贷方是应交税费应交所得税”相关的会计问答如下：

问：以货物没有完全验收为由要求我们重新开具增值税专用...

答：你好你们合同是怎么签订的 你是一般纳税人还是小规模

问：小规模纳税人自己开具增值税专用发票是否需要缴纳增值...

答：你好，小规模纳税人自己开具增值税专用发票，是需要缴纳增值税的

问：你好，小规模纳税人开具增值税专用发票是不是不享受...

答：您好小规模纳税人开具增值税专用发票是不享受季度不超过30万免增值税的优惠政策 只有普通发票可以享受该政策

问：老师 我们是小规模纳税人 自行开具增值税专用发票 ...

答：抵减增值税税额，　　借：应交税费——应交增值税借：管理费用负数申报填写是二、小规模纳税人1、《增值税减免税申报明细表》：“减税性质代码及名称”栏次选择“0001129914购置增值税税控系统专用设备抵减增值税”，填写本期发生额、本期应抵减税额和本期实际抵减税额。若本期应纳税额小于可抵减金额，则余额应该填报在第5列中。2、《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》主表：第16栏‘应纳税额减征额’将会根据《增值税减免税申报明细表》“本期实际抵减税额”自动带出数据进行抵减。当本期发生额小于或等于第15栏“本期应纳税额”时，按本期实际发生额填入第16栏“本期应纳税额减征额”；当本期发生额大于第15栏“本期应纳税额”时，按本期第15栏“本期应纳税额”的金额填入第16栏“本期应纳税额减征额”，本期减征额不足递减部分结转下期继续抵减。你不需要交增值税，对应附加税不需要计提，

问：现在小规模纳税人是不是全行业可以自行申请开具增值税...

答：是的，专票交，普通发票免，如果小规模纳税人去税局代开增值税专用发票的金额是不是也含在这季度30万以内？ 销售额看的是合计的，不过这个是专票交，普通发票免，