木木老师您好,1-因为股权转让,原公司的固定资产,累计折旧,长待摊费用科目的余额

发布:会计论坛阅读:432时间:4年前

问题现象:木木老师您好,1-因为股权转让,原公司的固定资产,累计折旧,长待摊费用科目的余额由原公司继续处理那原公司应该怎么做账呢?2-预付账款,已支付部分款项,对方已开具全额发票,并已计入管理费用,但余款未支付,如果不再支付,这部分余款是否可以转入营业外收入,税务申报时,缴纳企业所得税

最佳答案:

您好:1.股权转让是股东间对该笔股权的转移,与所投资的企业主体无关,不影响被投资企业的账务处理;2.预付账款时,对应虽然开具了全额发票,但是因为还未取得服务,所以不能计入管理费用。账务处理如下:借:预付账款 贷:银行存款,同时借:应交税费-应交增值税-进项税额 贷:预付账款 贷:应付账款,如果余款不再支付的话借:应付账款 贷:营业外收入

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您好:1.股权转让是股东间对该笔股权的转移,与所投资的企业主体无关,不影响被投资企业的账务处理;2.预付账款时,对应虽然开具了全额发票,但是因为还未取得服务,所以不能计入管理费用。账务处理如下:借:预付账款贷:银行存款,同时借:应交税费-应交增值税-进项税额贷:预付账款贷:应付账款,如果余款不再支付的话借:应付账款贷:营业外收入

追问:计入营业外收入的余款是要缴纳企业所得税的吧

是的,需要缴纳企业所得税,不属于免税收入。

追问:第一个问题我表述不完全,a公司转让股权后变更法人,a公司继续在原址以c公司的名称继续经营,a公司原来购买的固定资产由c继续使用,长期待摊费由c公司承担,那么原来的a公司怎样做账,新的c公司又怎样做账

A公司是C公司的原股东吗?是的话,A公司将C公司的股权转让给了另外的B公司?您的表述,我还是没能太明白,您要是方便的话,可以在纸上画一下各主体公司之间的股权架构关系。

追问:A公司是C公司的原股东,a公司的股东把他在a公司的股份转让给b,然后a又重新成了了c公司,

追问:b只要了a公司的名称和社会统一代码,原来a公司的账务由c公司继承

追问:这样说,清楚了吗?

那A公司是注销了是吗?再就是B现在是不是C公司的唯一股东?

追问:a公司原来的股东兼法人w先生把自己在a公司的股份转让给y先生,y先生成为了a公司的股东兼法人,a公司继续存续,没有注销,w先生又成立了新的公司c公司,c公司使用a公司的办公场所,固定资产,所以c公司该怎么做账。

有没有办理财产权利权属转移手续?另外就是,W先生在将A公司的股份转让给Y先生时,对于股权转让价款有没有包含这些资产的价值?

追问:如果包含这些资产的价值,但y先生不使用这些资产,而是w先生使用。如果不包含这些资产的价值,y先生也不使用这些资产,而是w先生使用。这两种情况怎么处理。直白的说,就是y先生除了拥有A公司的公司名称和社会机构代码,其他都不是y先生的。

如果包含这些资产的价值,但y先生不使用这些资产,而是w先生使用:那么这是不符合正常的商业逻辑的。如果不包含这些资产的价值,y先生也不使用这些资产,而是w先生使用:我建议可以由W先生自己先成立C公司,通过将A公司的资产划拨给C公司,然后再将A公司的股权转入给Y先生,这样看起来就非常符合情理,另外对于划拨至C公司的资产,C公司可以在原A公司的账面口径继续计提折旧或者摊销,这样的话,会计上符合准则,税务上也可以适用特殊重组,不需要缴纳企业所得税。

追问:那么长期待摊费用——租赁费,也是这样处理吗?

是的,你的理解是正确的。

追问:谢谢老师

不客气,回答了这么多,要是满意的话,给个五星好评,谢谢!嘻嘻!

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问:吉美房地产公司为增值税一班纳税人向开发完成城中小区...

答:您好,确认收入,借应收账款贷主营业务收入销项税额收到首付款,结银行存款贷应收账款缴纳风险抵押金,借其他应收款贷银行存款结转成本,结主营业务成本贷库存商品收汇抵押金,结银行存款贷其他应收款

问:甲公司为一般纳税人,增值税为17

答:正在解答中,请稍后

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答:你好,在摊销的时候摊销费用计入了管理费用

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答:您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待

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答:(1)资产账面价值<计税基础,形成可抵扣暂时性差异;金额=475万元。(2)负债账面价值>计税基础,形成可抵扣暂时性差异,金额=400万元。

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