老师,你好,请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的,坏账准备余额是806

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问题现象:老师,你好,请问我19年递延所得税资产按照10%税率计提的,坏账准备余额是80638.07递延所得税资产余额为8063.81,2020年所得税税率是5%,坏账准备余额是51225.57,怎么计算递延所得税资产了,会计分录是什么?

最佳答案:

资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量;适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用;

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资产负债表日,对于递延所得税资产和递延所得税负债,应当根据税法规定,按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量;适用税率发生变化的,应对已确认的递延所得税资产和递延所得税负债进行重新计量,除直接在所有者权益中确认的交易或者事项产生的递延所得税资产和递延所得税负债外,应当将其影响数计入变化当期的所得税费用;

会计分录借,所得税费用 51225.57*5%-8063.81贷,递延所得税资产

会计分录以此为准借,递延所得税资产 51225.57*5%-8063.81贷,所得税费用

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