老师，请问我们公司前期付的预付款购汽车维修工具的，后期陆续收到专用工具和相应金额

问题现象：老师，请问我们公司前期付的预付款购汽车维修工具的，后期陆续收到专用工具和相应金额的专用发票，请问收到发票时的账务要怎样处理？这批专用工具是做售后的维修工具的。

最佳答案：

借：周转材料——低值易耗品

贷：预付账款

领用时计入维修的成本费用

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借：周转材料——低值易耗品贷：预付账款领用时计入维修的成本费用

追问：目前未营业收到维修工具就按上面的分录做账务，到时维修部领用就计入维修成本，是不是？

是的，现在没有营业，就是在周转材料这个科目中

追问：现在还没有营业，收到这批工具的专用发票需要认证把进项税留抵吗？

可以认证后做为进项税留抵处理。

追问：那要是在小规模期间收到的专用发票就不能认证，只能全部当成本，是不是？比如8月份申请为一般纳税人，但收到发票的开票日期是7月份的，就不能认证吗？

第一个问题：只能退回专用发票，重新开具普通发票处理。第二个问题，这个是小规模纳税人期间的发票，不能认证抵扣进项税。

追问：前段时间是小规模的，收到很多专用发票，现在我们还没有购金税盘，小规模期间收到的专用发票应该在认证平台是没有记录的吧？

追问：小规模收到的专票必须得退回换普票吗？还是直接不认证就可以

这个是不会有相关的记录的。这个就是即使认证了，也是不能抵扣这个进项税的。因为是在成为一般纳税人之前开具的发票，是小规模纳税人期间取得的专票，不能抵扣进项税

与“老师，请问我们公司前期付的预付款购汽车维修工具的，后期陆续收到专用工具和相应金额”相关的会计问答如下：

：增值税专用发票（进项税额已抵扣，但记账凭证做账未记...

：你好 那你需要修改账务处理。 要把进项税体现出来

：公司购入5台空调用于员工宿舍，收到增值税专用发票，...

：你好，不能抵扣的进项，购进就不需要认证，不需要体现进项税额借；管理费用等科目，贷；应付职工薪酬—福利费借；应付职工薪酬—福利费 ， 贷；银行存款等科目

：能否开增值税专用发票，如果开了，有什么后果，账务...

：不能你开专票说明放弃免税了，36个月都不能享受免税，一般纳税人话

：去年收到一张增值税专用发票，今年客户设备有题需要...

：你好 需要开具红字发票账务上冲减去年确认损益的凭证发票已认证。购方申请， 先在防伪开票中开具红字发票申请单，同样打印两张盖上公章，带上打印好的申请单和要冲红的纸质专票去所属税局， 领取红字发票通知单，将通知单交给销方，由销方在防伪开票软件中开具负数的专用发票即可!

：现七月份收到一张开票日期为5月份的增值税专用发票...

：您好，您六月份的分录怎样写的？