结转成本时科目用错,怎么调账

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问题现象:结转成本时科目用错,怎么调账

最佳答案:

科目不变数值是负数冲掉,重新做

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科目不变数值是负数冲掉,重新做

追问:是2020年1月份的账

追问:可不可以把结转到这个科目的余额再调整到正确的科目中

需要看啥错误,是主营业务成本做错吗? 涉及损益吗?

追问:是的,本应该转到主营业务成本,可是转入了其他资产科目

借xx资产负数,借以前年度损益调整,借利润分配未分配利润 ,贷 以前年度损益调整

追问:没跨年度,不需要用以前年度所以调整吧

是的,没有跨年直接做借xx资产负数,借主营业务成本

追问:这样做,就不需要全部冲红整张凭证?哪种方法最符合规定

这个都可以,实务中都可以用,

追问:好,谢谢,明白了

好的我先回复别的学员了

与“结转成本时科目用错,怎么调账”相关的会计问答如下:

问:我公司(北京电商销售护肤品,一般纳税人),第三方...

答:这个可以做制造费用下面这个,摊销到产品成本下面这个,

问:注册新公司之后可以先不办税控盘吗?...

答:没有需求的话,可以先不买的

问:老师请问单位员工报销四五个月的一千多块电话费,是...

答:这个各地口径不一样,需要问你税局口径,员工通讯补助等的所得税扣除问题各地税务局地区口径北京国税2013年企业所得税汇算清缴政策辅导为员工报销的通讯费应如何税前扣除?问题描述:很多企业有为员工报销手机费(或电话费)的制度,一般员工按照员工级别每月限额报销,公司领导据实报销,取得的手机费(或电话费)发票台头有两种情况:发票台头为个人或个人名字;发票台头为公司名称。账务处理一般放在管理费用-通讯费中。另外,部分企业也会采取统一购买充值卡,按照员工级别发放的方式,为员工承担通讯费。对于上述问题,实务中目前有以下几种观点:1.国税函(2009)3号文中虽然并未列举企业给员工报销的通讯费属于职工福利费,但该项费用应属于为员工生活等所发放的各项非货币性福利,因此,企业为员工报销的通讯费应作为职工福利费,调入职工福利费进行纳税调整。2.很多员工的手机已不仅仅是个人使用,实际上还经常用于工作,例如:与客户、领导、同事等工作的联系,因此,通讯费应属于员工发生的与生产经营直接相关的费用,可直接在税前扣除。3.员工的手机系员工个人所有,因此,该项费用属于企业为员工承担的,与生产经营无关的费用,不能在税前扣除,应全额纳税调增。4.如果可作为职工福利费或直接在税前扣除,应如何规范发票抬头的问题?上述哪种方式可被税务机关接受?是否还有其他解决方法?答:对企业按照工资薪酬制度规定发放给员工的通讯补贴,可以按照工资薪金支出的规定从税前扣除;对手机号属于职工个人的,其发生的费用应由职工个人负担,企业不得负担个人应负担的费用。对企业报销的员工个人手机费,无论发票抬头为个人或企业,均属于企业发生的与收入不直接相关的支出。按照税法和《实施条例》关于企业发生的与取得收入无关的支出不得税前扣除规定,不得从税前扣除。企业统一购买的手机话费充值卡,如不是为本企业手机号充值,而是给员工手机号充值则不得从税前扣除。注:如果是通讯补贴(不是报销),则作为工资薪金;如果是员工手机号报销,那无论是取得什么抬头的发票,还是充值卡方式购买,都不得税前扣除。相对看,北京国税的口径比较严谨,纳税人风险非常大。天津国税【天津国税】企业支付给员工的通讯费应如何税前扣除? 2016.2.26(发布日期:2016年2月26日)根据 《天津市地方税务局 天津市国家税务局 关于企业所得税税前扣除有关问题的通知》(津地税企所〔2010〕5号)第一条规定:企业为职工提供的通讯待遇,已经实行货币化改革的,按月按标准发放或支付的通讯补贴,应纳入职工工资总额准予扣除,不再纳入职工福利费管理;尚未实行货币化改革的,企业发生的相关支出作为职工福利费管理。标注:货币化改革的,工资薪金性质的补贴,这一点与北京相类同。如果没有货币化改革的,作为职工福利费。河北国税我企业每月同工资一并发放给员工的通讯费,可以计入工资薪金支出在税前扣除?(发布时间:2015-05-20)根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年34号)第一条规定, 列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。因此,贵企业每月同工资薪金一起发放的通讯费可以作为企业发生的工资薪金支出在税前扣除标注:《河北省国家税务局关于印发〈企业所得税若干政策问题解〉的通知》(冀国税函〔2013〕161号)第十四条规定:“根据《国家税务总局关于企业工资、薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)、《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企〔2009〕242号)规定,企业为职工凭票报销的通讯费,应计入职工福利费;企业以现金形式按月按标准发放或支付给全体职工的通讯补贴,应计入职工工资薪金。”河北国税的意见与公告第34号是一致的。河北地税《河北省地方税务局关于企业所得税若干业务问题的公告》(河北省地方税务局公告2014年第4号)二十五、企业职工通讯费的税前扣除问题企业在依据真实、合法的凭据为本企业职工(已签订《劳动合同》)报销的与取得应税收入有关的合理的办公通讯费用,准予在税前据实扣除。浙江地税【浙江地税官网】关于手机费补贴(发布时间:2016-08-07) 2016.8.7问:公司给予员工的每月手机话费补贴,员工凭移动打印的个人抬头发票,公司可以做管理费用税前列支么?话费补贴没有列入工资薪金的,可以不计个税么?答:可以作为职工福利费列支,对于个税按照通讯费补贴确定。标注:职工福利费对待。广东国税问:列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的交通费、通讯费是否可以作为工资薪金支出,在企业所得税前扣除?(发布日期:2016-03-01 来源:广东省国税局热点问题)答:根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)第一条的规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条的规定,关于合理工资薪金问题。《实施条例》第三十四条所称的“合理工资薪金”,是指企业按照股东大会、董事会、薪酬委员会或相关管理机构制订的工资薪金制度规定实际发放给员工的工资薪金。税务机关在对工资薪金进行合理性确认时,可按以下原则掌握:(一)企业制订了较为规范的员工工资薪金制度;(二)企业所制订的工资薪金制度符合行业及地区水平;(三)企业在一定时期所发放的工资薪金是相对固定的,工资薪金的调整是有序进行的;(四)企业对实际发放的工资薪金,已依法履行了代扣代缴个人所得税义务;(五)有关工资薪金的安排,不以减少或逃避税款为目的。因此,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的交通费、通讯费,符合“合理工资薪金”规定的,可以作为工资薪金支出,按规定在企业所得税前扣除。宁波国税老师您好!请问现在税务规定的关于通讯费是怎样入账?不列在工资单里的话,另外现金发放是否在300.00内不用交税?(发布时间:2016-02-17)2016.2.17《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号)规定:一、企业福利性补贴支出税前扣除问题。列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。“不列在工资单里的话,另外现金发放是否在300.00内不用交税”目前暂无此类规定福建地税福建省地方税务局所得税处函 省局关于所得税若干政策及管理问题的处理意见(2013年11月14日 闽地税所便函【2013】16号) 2013.11.14福建省地方税务局所得税处 二〇一三年十一月十四日 关于所得税若干政策及管理问题的处理意见一、关于个人取得的通讯补贴收入公务费用扣除标准问题。省局已根据国家税务总局《关于个人所得税有关政策问题的通知》(国税发[1999]58号)规定请示省政府,在省政府批复前,暂按每人每月500(含)元以内,准予据实在计征个人所得税前扣除。超过上述规定标准为职工报销的通讯费用,或以通讯费名义发放给职工的现金补贴,应并入职工个人当月“工资、薪金所得”计征个人所得税。安徽国税企业所得税汇算清缴政策答疑(三)2018.4.28七、企业发放给员工个人的通讯补贴、车改补贴、交通补贴、误餐补贴、住房补贴,是否可作为工资薪金支出在企业所得税税前扣除?答:对于企业发放给员工人人有份的、按月随工资发放的通讯补贴、车改补贴、交通补贴、误餐补贴、住房补贴等,根据《国家税务总局关于企业工资薪金和职工福利费等支出税前扣除问题的公告》(国家税务总局公告2015年第34号公告)第一条的规定,列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴,符合《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号)第一条规定的,可作为企业发生的工资薪金支出,按规定在税前扣除。不能同时符合上述条件的福利性补贴,应作为国税函〔2009〕3号文件第三条规定的职工福利费,按规定计算限额税前扣除。锦州地税【锦州地税官网】为员工报销的通讯费能否在企业所得税税前扣除?根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》(国税函〔 2009 〕3 号)、《关于企业加强职工福利费财务管理的通知》(财企(2009)242号)规定,企业列支与取得收入有关的职工通讯费(包括货币补贴、据实报销、限额报销),应列入职工福利费项目计算税前扣除。职工以个人名义开具的通讯费发票报销,应当在发票上签字或者盖章,注明职工身份证号码或者留存职工身份证复印件,以备检查。注:职工福利费核算限额扣除。[学习理解]从上面的回复意见看,主要是有如下几种观点:观点手机归属处理意见1个人无论是报销还是发充值卡,不得税前扣除2公司(当前仍然是可以办理公司名头的号码的)公务支出正常列支扣除3个人现金与工资薪金一起发放的作为工资薪金类税前扣除4个人报销的作为职工福利费类归集限额计算扣除

问:你好老师,企业所得税报表,一直是零申报的,这个月让...

答:你好,这个随便填写个两万的呢啊

问:老师,我是刘宏伟老师忠实学员,喜欢听她的课,想老师...

答:你好,刘宏伟老师的课确实不错的,不过学堂好像不直接提供老师的联系方式的,等下我帮你问问学堂,可以的话我会告诉你的(我们是没有的,需要学堂提供),你也可以在直播时问老师可不可以提供。

上个问答:你好,我想问下小规模企业如果营业额不大,需要计提税金及附加吗?

下个问答:我单位报关单上单位是台,进项发票单位是只,能出口退税吗?

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