请教老师，当年企业所得税季度申报交了企业所得税，在年报汇算的时候因为加计了研发支

问题现象：请教老师，当年企业所得税季度申报交了企业所得税，在年报汇算的时候因为加计了研发支出，所以形成了当年企业所得税多缴，形成多缴的可以以后年度抵扣企业所得税问题一：当年形成多缴的税款，也会导致多计提了，是否需要冲回计提部分？问题二：第二年抵扣税款的时候，计提后缴纳的凭证怎么做？

最佳答案：

1.需要的2.你多交的是所得税借方，计提之后直接抵减了

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1.需要的2.你多交的是所得税借方，计提之后直接抵减了

与“请教老师，当年企业所得税季度申报交了企业所得税，在年报汇算的时候因为加计了研发支”相关的会计问答如下：

问：1.A注册会计师作为ABC会计师事务所审计项目负责人,在...

答：你好，(1)保留意见或否定意见的审计报告。由于对该项长期股权投资转让交易尚未完成，甲公司应计提而未计提减值准备，不符合企业会计准则和相关制度的规定。 (2)带强调事项段的无保留意见的审计报告(或标准无保留意见)。如果该或有事项对被审计单位的持续经营能力构成了影响，此时是应该考虑增加强调事项段的，如果没有对被审计单位的持续经营能力构成影响是可以出具标准的审计报告的。 (3)标准无保留意见的审计报告。丙公司对重大会计差错进行了追溯重述，并在财务部表附注中进行了适当披露，符合企业会计准则和相关制度的规定。 (4)无法表示意见的审计报告。由于管理层对已审计财务报表未予认定，且拒绝签署管理层声明书，注册会计师的审计范围受到极大限制。

问：老师好，小微企业所得税税率5%，是季度缴纳时就可以按...

答：你好，企业所得税预缴时会自动带出税率，如果符合税收优惠条件，如5%，申报表税率带出来就是5%。

问：资料：W企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生部分...

答：1购入甲材料借在途物资27000借应交税费-应交增值税（进项税额）3510贷银行存款305102材料入库借原材料27000贷在途物资270003预支差旅费借其他应收款1000贷库存现金10004销售一批A产品借应收票据226000贷主营业务收入200000贷应交税费-应交增值税（销项税额）260005向银行借入期限为3年的借款200000元借银行存款200000贷长期借款2000006分配工资借生产成本-A30000借生产成本-B20000借制造费用10000借管理费用10000贷应付职工薪酬700007计提折旧借管理费用2000贷累计折旧20008结转制造费用借生产成本12000贷制造费用120009结转完工成本借库存商品100000贷生产成本10000010结转已销成本借主营业务成本100000贷库存商品100000

问：资料：丙公司为增值税一般纳税人，增值税税率为13%。...

答：1.借应收账款565贷主营业务收入500应交税费销项税65

问：应付账款的二级科目是先收款人还是付款人

答：你好，应付账款二级科目是供应商