小规模纳税人享受免增值税的账务处理
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小规模纳税人增值税正常做账流程
由于小规模不能抵扣进项税,所以收到的增值税专用发票的销项税金一并并入存货成本。
1.取得收入时
借:现金/银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
贷:应交税金——应交增值税
2.缴纳时:
借:应交税金——应交增值税
贷:银行存款
小规模纳税人享受免增值税的做账流程
1.取得收入时:
借:银行存款/应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税-减免税额
2.月底结转免缴的增值税:
借:应交税费-应交增值税-减免税额
贷:营业外收入
小规模纳税人收到的增值税专用发票,怎么做账?
增值税一般纳税人是不可以给小规模纳税人开具增值税专用发票的。
如果小规模纳税人已经取得了增值税专用发票,将抵扣联和发票联一起入账作为备查,不能进行抵扣,把它当做普通发票就可以了,这是为了以后开票方增值税一般纳税人如果发现或被查出开错发票,到时会需要你提供调查之用。
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