增值税进项大于销项月末需要结转吗?
今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关:增值税进项大于销项月末需要结转吗?的合理避税知识,这篇增值税进项大于销项月末需要结转吗?中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中增值税进项大于销项月末需要结转吗?的相关避税技巧。
增值税进项大于销项月末是否需要结转?
增值税抵扣进项大于销项需要结转增值税,作为留抵税额,不需要交税。
本期应当交纳的增值税=当期销项税额-当期进项税额+留抵税额-需要转出的进项税额。
月末转入未交增值税科目会计分录
借:应交税费-应交增值税(销项税额)
应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(进项税额)
当增值税抵扣进项大于销项时,有留抵税额,可用在下月抵扣,也就是说在申报表18行(实际抵扣额)上反映的数字等于销项税额,因此本月应交税额为零,多余进项税额留下期抵扣(申报表20行)。
因此企业会计人员每月要做好税收筹划,需要认证增值税专用发票要及时认证,以免造成有时进项比销项多,有时又无进项可抵扣的情况。而且每月月末我们把进项、销项、进项税转出等税额全部结转到未交增值税科目里,到了年末这些进项、销项、进项税转出科目是没有余额的,我们的工作也会相对轻松些。
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