转出未交增值税在借方代表什么?怎么做账务处理?
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转出未交增值税账务处理
转出未交增值税在借方时表示公司当月的进项税小于销项税,应当及时缴纳增值税。
转出未交增值税借方余额表示应交税费——应交增值税(转出未交增值税)。
账务处理具体如下:
1、 本月上交本月应交增值税:
借:应交税金—应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
2、月度终了,结转本月应交未缴增值税:
借:应交税金—应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税金—未交增值税
3、月度终了,结转本月多缴增值税:
借:应交税金—未交增值税
贷:应交税金—应交增值税(转出多交增值税)
4、本月上交上期应交未交增值税:
借:应交税金—未交增值税
贷:银行存款
未交增值税的核算
"未交增值税"明细科目用来核算一般纳税人月份终了后自"应交增值税"明细科目转入的未交增值税额,也用于核算月份终了自"应交增值税"明细科目转入的多交增值税额。
企业发生当月上交上月未交的增值税的情况,应在"未交增值税"明细科目核算。缴纳时:
借:应交税金—未交增值税
贷:银行存款等
未交增值税结转会计分录
月末销项大于进项税额,分录如下:
借:应交税费—应交增值税—转出未交增值税
贷:应交税费—未交增值税。
次月申报后缴纳,做以下分录:
借:应交税费—未交增值税
贷:银行存款
应交增值税和未交增值税的区别
应交增值税平时有发生额,指的是一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应当缴纳的增值税。而未交增值税平时是无发生额的,用于核算企业未缴或多缴增值税。
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