汇算清缴中应补缴税额账务处理怎么做?
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汇算清缴中应补缴税额的会计分录如下:
年度汇算清缴,应补税额=全年应交所得税额-已预缴税额>0
1、汇算清缴后,补缴企业所得税的会计分录
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳年度汇算清应缴税款的会计分录
借:应交税费--应交企业所得
贷:银行存款
3、结转以前年度损益调整
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
4、调整"利润分配"有关数额(如果企业计提了盈余公积,则需要做该笔分录,反之,则不需要做)
借:盈余公积-法定盈余公积
盈余公积-法定公益金
贷:利润分配-未分配利润
关于报表的调整
1、调整本年度资产负债表"应交税费"、"盈余公积"、"未分配利润"项目的年初数;
2、调整本年度利润分配表"年初未分配利润"项目的金额。
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的汇算清缴中应补缴税额账务处理怎么做?的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习汇算清缴中应补缴税额账务处理怎么做?的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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