上年度预缴所得税填错汇算清缴时该如何处理?
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上年度预缴所得税填错的汇算清缴处理
1、如果是通过网上申报填写错误,导致申报了几倍的税额,按以上的账务处理即是:
借:应交税金所得税
贷:以前年度损益调整
2、退回的弥补以前年度亏损税款处理
(1)按退回弥亏额调整
借:应交税金--所得税
贷:以前年度损益调整
(2)结转
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
(3)收到退款
借:银行存款
贷:应交税金--所得税
企业所得税汇算清缴的相关会计分录
1、应补缴税额时
借:以前年度损益调整
贷:应交税费—应交所得税
2、缴纳税款时
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
3、调整未分配利润
借:利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
5、多缴税额的
借:应交税费—应交所得税
贷:以前年度损益调整
6、调整未分配利润
借:以前年度损益调整
贷:利润分配—未分配利润
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的上年度预缴所得税填错汇算清缴时该如何处理?的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习上年度预缴所得税填错汇算清缴时该如何处理?的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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