不征税是免税吗?别搞混了

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不征税是免税吗?别搞混了

2020-09-18 17:02:31投稿人 : 财会网围观 : 624 次0 评论

今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关:不征税是免税吗?别搞混了的合理避税知识,这篇不征税是免税吗?别搞混了中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中不征税是免税吗?别搞混了的相关避税技巧。

不征税是免税吗?别搞混了 税法实务 第1张

下面我们就对免税、不征、零税率一一做个了解。免税免税是对属于某税种征收范围的部分项目暂不予以征税。如在个税计算中,免税额为每年6万,平均到每个月为5000元,就是平时大家喜欢说的起征点。
还有个税法中某些特定的收入也能享受免征个税,如获得按照国家统一规定发给的补贴、津贴,能免征个税。这是在新个税发第四条明文规定的。

不征税是免税吗?别搞混了 税法实务 第2张


不征从根本上说,指项目不在该税种的征税范围内。
对于个税的征收,企业招聘外籍员工在境外工作,一般属于非居民个人,其取得所得属于来源于中国境外的所得,一般不在境内缴税。增值税是对商品或劳务在流转发生时增加的额进行计税征收的,但有一些情况发生的增值并不是征收增值税的范围,在《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》财税[2016]36号中列出了5种。

不征税是免税吗?别搞混了 税法实务 第3张


就像存款利息,这并不是企业营利性活动中带来的增值额,不具有纳税义务,也不作为应纳税所得额组成部分。零税率是指该税种征收税率为0,如增值税就有0%的税率,这是法规中规定的。意味着该应税产品或劳务在销售发生时,产生的增值部分征收的增值税为0。三者之间怎么区分?虽然三者在税务结果是相似的,但它们的本质不同,导致在税务处理环节也有所区别,我们来认识一下三者的区别。一、“不征税收入”和“免税收入”的区分:1、企业所得的“收入总额”包含了不征税和免税,在计算企业所得税的应纳税额时,应把不征税和免税部分的收入额扣除。公式为:应纳税所得额=年度收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-允许弥补的年度亏损2、在企业全部的所得额中,部分收入不列入征税范围就属于不征税所得。有的部分应列入征税范围,但在国家给予优惠政策期间可以免征税,但政策结束可能恢复征税,则属于免税所得。3、两者在企业所得中对应的费用、折旧、摊销的税前处理不同。不征税收入对应的不能进行税前扣除,而免征税部分对应的费用、折旧、摊销一般可以进行税前扣除。二、零税率和免税、不征税1、最典型的零税率,是增值税中适用0%的出口产品。纳税人销售出口这些产品或劳务时征收的增值税为0%,而且可以退还前面环节已纳的增值税额。但只有一般纳税人企业充分享受零税率的福利,即享受零增值税还可抵扣进项税、可退税的福利。但纳税人用简易计税的话,销售货物或者服务和无形资产,则只能享受0%增值税,不能抵和退。2、零税率和免税都属于纳税范围,不需要缴纳本环节增值税的销项税额,但零税率不等于免税。免税是税收优惠,需要审批或备案,零税率不需要。出口零税率是合法合规的征税比例,可以开具增值税普通发票时选择0%税率。一般纳税人企业销售零税率的货物,可退还以前各环节已纳增值税额,而出口免税货物就不退还以前环节已纳增值税额。对于征收环节出现的不征税、免税、零税率,开发票时也有不征税发票、免税发票和零税率发票。不征税发票。在《商品和服务税收分类与编码(试行)》中规定“未发生销售行为的不征税项目”,这是纳税人收款时并没有发生销售行为的时候开出的发票。具体只包括以下三种情况:

不征税是免税吗?别搞混了 税法实务 第4张

零税率发票,就是应税产品或者应税劳务适用零税率,纳税人开局增值税发票时在税率一栏选择0%。免税发票,纳税人销售的应税产品或者提供的应税劳务能享受免税政策时,开具发票可在税率选择“免税”或者“***”的符号。但这种情况不能开专票。好了,说了这么多不征、免征、零税率的知识,你看晕了吗?没晕的,证明你头脑清晰,棒棒的,看晕的,说明你是正常普通小会计。本文为财税智囊团公众号原创首发,作者:阿汤。如需引用或转载,请留言授权,并务必在文首注明以上信息。

上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的不征税是免税吗?别搞混了的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习不征税是免税吗?别搞混了的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。

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