员工借支工资如何做会计处理?会计分录怎么做?
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员工借支工资如何做会计处理?会计分录怎么做?
员工借支工资的时候:
借:其他应收款(预支工资)
贷:现金或银行
案例说明:A公司做5月份账的时候,计提了工资九万,员工小李6月份借支了两千元,而7月份发放的是5月份工资,实际为十二万,也就是5月份少计提了三万元。小李借支的6月份工资,发放5月份工资的时候已经扣除,也就等于7月份支出的十一万八千元存款。那么怎么做会计分录呢?
7月份发放5月份工资的时候:
借:应付职工薪酬
贷:现金或银存
其他应收款(预支工资):扣掉预支数在工资表里列上
对于少提的部分,可以在7月份在进相关的管理费用,借管理费用、制造费用及生产成本等。
贷: 应付职工薪酬
1、本科目核算的是其他各种应收及暂付的款项(也就是除了存出保证金、拆出资金、应收账款、预付账款、应收票据、买入返售金融资产、应收利息、应收股利、 应收代为追偿款、 应收保户储金、应收分保账款及应收分保保险责任准备金等经营活动之外款项)
2、本科目与对方单位或者个人进行明细核算的时候,应当以其他应收款的项目为依据。
3、当企业发生了其他各种应收、暂付款项的时候,则应当借记本科目,以有关科目为贷方科目。
4、当企业对各种款项进行收回或者转销的时候,应当以银行存款为借方科目,赔付成本等为贷方科目。
5、本科目的期末借方余额,可以对企业尚未收回的其他应收款项有所反映。
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