上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

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上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

2020-09-19 10:26:35投稿人 : 财会网围观 : 771 次0 评论

今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关:上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?的合理避税知识,这篇上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?的相关避税技巧。

上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理? 税法实务

  上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?

  一、期留抵对于会计分录不会有影响,但月末对应交税费进行结转的时候,会出现两种结果。首先,你要对是否需要交税进行计算;其次,对于明细账上的销项税、进项税及留抵数进行查看;最后用上公式本期应交增值税=本月销项税-本月进项税-上期留抵进项税,最后呈现两种结果:

  1、用公式计算后,答案为负数,则不用交税。其可作为下一个月的留抵税额。

  2、套进公式后,如果答案为正数,则需要交税。月末的时候需对转出应交增值税会计分录进行处理:

  借:应交税费--应交增值税

  贷:应交税费--未交增值税

  二、留抵税一般公式: 一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税

  三、进项税留抵:如果本月进项有留抵,则财务人员不用作多交增值税的相关处理,如果仅仅是财务处理,那么其进项税不用处理。

  四、留底税金是累计的,以后月份的销项税额可以进行抵扣,且无时间上的限制。

  五、如果进项税已认证,并没发生销项税,则可用销项税-前一个月的进项税合计(留抵到下个月)

  六、当月份终了时,当月的应交未交增值税额从“应交税费--应交增值税”转入“未交增值税”明细科目,以 "应交税费--应交增值税(转出未交增值税)"为借记科目,而贷记科目是 "应交税费--未交增值税"。

  因此,应缴税费-应交增值税-转出未交增值税存在借方余额。

上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习上个月有留抵进项税额这个月怎么做会计处理?的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。

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