汇算清缴多交了所得税怎么处理?会计分录怎么做?
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汇算清缴多交了所得税怎么处理?
参考文件: 《企业所得税汇算清缴管理办法》第十一条规定
答:根据相关规定可得,如果在纳税年度内,纳税人所缴纳的企业所得税少于应缴纳的企业所得税,则应当在汇算清缴期内补齐应当缴纳的企业所得税税款。如果纳税人预缴税款多余应应当缴纳的税款,则相关主管税务机关应当依照规定办理退税。纳税人也可用多交的税款抵缴下一年应当缴纳的企业所得税税款,
总结:对于汇算清缴多交的所得税,可以在之后月度或者年度需缴纳的所得税中进行抵减。简而言之,就是如果本季多缴纳税款了,则下季就可以少缴纳一些。会计人员下次进行申报的时候,可以在“上期已预交所得税”这一栏中,填列本期多交的税款。则报表中会对本期要缴纳的税款自动反应。即,上期多缴纳的所得税可在本期进行相应抵减。
汇算清缴退回所得税,该怎么做会计分录?
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税
结转多交所得税,会计分录怎么做?
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
同时做,会计分录该怎么写?
借:应交税费-应交企业所得税
贷:以前年度损益调整
企业汇算清缴时,申报方式是什么?
1、可以通过电子税务局进行申报;
2、可以通过税局大厅前台进行申报。
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