年度所得税为负数如何做账务处理?
今天会计学习资料网给广大的税务会计朋友带来的是有关:年度所得税为负数如何做账务处理?的合理避税知识,这篇年度所得税为负数如何做账务处理?中企业避税方法为您讲解了在税务筹划中年度所得税为负数如何做账务处理?的相关避税技巧。
年度所得税为负数怎么处理?
到了年度汇算清缴,汇总全年应纳税所得额如果为负数,则无需计算企业所得税,亏损结转以后五年弥补。如果是单个季度应纳税所得额为负数,则无需计算企业所得税。
所得税费用能否为负数?
答:所得税费用是可以为负数的,说明企业发生亏损。
当企业发生亏损时,企业应确认递延所得税资产,由于亏损企业的应交所得税为零,这时所得税费用为负数。
所得税费用包括应交所得税和递延所得税两个部分,递延所得税又包含递延所得税资产和递延所得税负债。即递延所得税等于递延所得税负债减去递延所得税资产。
所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数怎么处理?
所得税年报中本年应补(退)所得税额出现负数的情况,说明纳税人交多了预缴税款,汇算清缴时可以退税或者留待以后年度抵减。也就是说出现这种情况时,可以申请退税。
退以前年度所得税账务处理:
借:银行存款
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:以前年度损益调整
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
上述内容是会计学习网小编为学习税法实操的朋友整理归纳的年度所得税为负数如何做账务处理?的相关避税案例,广大会计朋友如果在学习年度所得税为负数如何做账务处理?的怎么避税问题中有任何疑问可以进入会计学习网财税交流社群。
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