海关进口关税专用缴款书能不能抵扣?附进口关税分录
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海关进口关税专用缴款书能否抵扣?
根据相关国家政策规定,海关进口关税专用缴款书是可以进行抵扣的。
1、增值税一般纳税人真实进口货物的,其取得的海关进口增值税专用缴款书,能够根据规定抵扣增值税;
2、海关进口增值税专用缴款书,适用"先比对后抵扣"管理办法,如果稽核比对结果是相一致的,那么增值税一般纳税人是可以进行申报抵扣的;
3、申报增值税时,纳税人除了需要报送《海关完税凭证抵扣清单》纸质资料,还要同时报送载有《海关完税凭证抵扣清单》电子数据的软盘或者其他存储介质,以上资料应与纳税申报表一同向税务机关报送。注意,没有报送清单和电子数据的,不能抵扣进项税额;
4、海关代码,是指海关进口增值税专用缴款书右上角号码的前四位。
进口关税分录处理
借:库存商品或原材料(采购价+关税等)
应交税费——应交增值税(进项税额)
贷:银行存款
关税的相关知识
关税是以进出境的货物、物品作为课税对象的,税率分为进口税率和出口税率,计算方法包括从价关税、从量关税、复合关税及滑准关税。
对于进口关税,一般是计入货物的成本,若是一般纳税人,则进口增值税可以作为进项抵扣税额。可选择适用的税率来计算,关税=关税完税价格×适用税率。
进口关税完税价格的确定
进口商品需要缴纳的税种
答:一般对进口货物征收进口增值税、进口关税,少数商品需要缴纳进口消费税。
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