纳税调整收入如何入账?

微信
手机版
网站地图

纳税调整收入如何入账?

2022-09-27 12:51:45投稿人 : 财会网围观 : 534 次0 评论

纳税调整收入如何入账?

跨年5月31日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:借:以前年度损益调整贷:应交税金—应交企业所得税缴纳年度汇算清应缴税款:借:应交税金—应交企业所得税贷:银行存款重新分配利润借:利润分配—未分配利润贷:以前年度损益调整年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:借:应交税金-应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)贷:以前年度损益调整重新分配利润借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润经税务机关审核批准退还多缴税款:借:银行存款贷:应交税金—应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:借:所得税贷:应交税金—应交企业所得税(其他应收款—应收多缴所得税款)免税企业也要做分录:借:所得税贷:应交税金—应交所得税借:应交税金—应交所得税贷:资本公积借:本年利润贷:所得税

营业外收入在汇算清缴时如何处理?

按照税法规定,企业所得税的收入总额除“主营业务收入”、“其他业务收入”和“视同销售收入” 外,还包括“营业外务收入”以及人们平时不称其为收入的投资收益、汇兑收益、财产溢余等所得,现分别将其在汇算清缴时的数据填报与调整方法介绍如下:

一、营业外收入。

1、《收入明细表》的填报。

《企业所得税年度纳税申报表(A类)》(简称《主表》)的“营业外收入”具体反映在《收入明细表》(附表一(1))第17行“营业外收入”项下的相关项目内。其中:

第18行“固定资产盘盈”:填报纳税人在资产清查中发生的固定资产盘盈。

第19行“处置固定资产净收益”:填报纳税人因处置固定资产而取得的净收益。

第20行“非货币性资产交易收益”:填报纳税人发生的非货币性交易按照国家统一会计制度确认为损益的金额。执行企业会计准则的纳税人,发生具有商业实质且换出资产为固定资产、无形资产的非货币性交易,填报其换出资产公允价值和换出资产账面价值的差额;执行企业会计制度和小企业会计制度的纳税人,填报与收到补价相对应的收益额。

第21行“出售无形资产收益”:填报纳税人处置无形资产而取得净收益的金额。

第22行“罚款收入”:填报纳税人在日常经营管理活动中取得的罚款收入。

第23行“债务重组收益”:填报纳税人发生的债务重组行为确认的债务重组利得。

第24行“政府补助收入”:填报纳税人从政府无偿取得的货币性资产或非货币性资产的金额,包括补贴收入。

第25行“捐赠收入”:填报纳税人接受的来自其他企业、组织或者个人无偿给予的货币性资产、非货币性资产捐赠确认的收入。

第26行“其他”:填报纳税人除上述第18行至第25行以外在“营业外收入”科目核算的其他营业外收入,包括处置生物资产、股权、债权等财产取得的收入。

2、应记未记收入的调整。

《收入明细表》(附表一(1))“营业外收入”下的各项内容主要填报纳税人按照国家统一会计制度核算的、与生产经营无直接关系的各项收入金额,年末发现有记错科目和应记未记的收入应在《纳税调整项目明细表》(附表三)的第5行“未按权责发生制原则确认的收入”和第19行“ 其他”中进行调整。

需要注意的是:上述“非货币性资产交易收益”与“视同销售收入”中“非货币性交易视同销售收入”的内容不同,前者为销售固定资产、无形资产等资产交易,后者为销售货物或提供劳务性质的交易。

二、投资收益。

“投资收益”也是企业所得税年度纳税申报表一次填报的项目,填报纳税人“投资收益”科目核算的以各种方式对外投资(一般为股权投资)确认所取得的收益或发生的损失相抵额,贷方余额用兰字填报,借方余额用红字填报。如有未按规定确认的收入,应在填报企业所得税年度纳税申报表时在《纳税调整项目明细表》第5行“未按权责发生制原则确认的收入”中调整。

三、其它所得的填报与调整。

按照企业会计准则和会计制度规定,企业(金融、保险、租赁业除外)可不设收入类科目按收入进行核算但按税法规定应计入收入总额计征企业所得税的收益除“视同销售收入”外,还包括存款利息收入、汇兑收益等、因他人占用资金取得的利息、短期投资收益(债券利息)、欠款利息等收入以及流动资产溢余、确实无法偿付的应付款项、已作坏账损失处理后又收回的应收款项、补贴收入、违约金收入等,对这些应计入收入总额的收入都应该按照“权责发生制”和“收入配比”原则在企业所得税汇算清缴期进行确认,并在《纳税调整项目明细表》第19行“其他”中进行填报。

纳税调整收入如何入账,本文中关于纳税调整会计堂小编已经介绍完毕了,如果你们还有其他的疑问,欢迎点击会计实操的窗口咨询专业的会计老师.

文章来源网络收集,如有侵权请联系站长删除,转载请注明作者或出处!

相关文章

  • 税务Ukey是什么?已领用税控设备的纳税人要如何换领?
    税务Ukey是什么?已领用税控设备的纳税人要如何换领?

    税务Ukey是电子发票公共服务平台的身份认证及信息加密设备,能够帮助纳税人办理增值税普通发票和电子普通发票的开具、报税、查询、上传等基础服务。税务UKey与金税盘、税控盘的异同点税务UKey与金税盘、税控盘的用途相同,都是可以用于开具增值税...

    2023-01-16 11:18:27税务ukey税务Ukey换领
  • 税务UKey开票软件怎么下载安装及初始化设置
    税务UKey开票软件怎么下载安装及初始化设置

    税务UKey的开票软件下载安装及初始化设置主要操作包括以下6个步骤:下载安装、初始化登录、操作员管理、客户编码维护、商品编码赋码、电子发票配置。1、下载安装:登录国家税务总局全国增值税发票查验平台(https://inv-veri.chin...

    2023-01-16 11:18:26税务ukey开票软件安装
  • 利息、股息、红利所得个税怎么计算
    利息、股息、红利所得个税怎么计算

    利息、股息、红利所得个税计算公式为:应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×20%。利息、股息、红利所得计算相关规定《中华人民共和国个人所得税法》第六条第六款规定,利息、股息、红利所得,以每次收入额为应纳税所得额,适用比例税率,税率为...

    2023-01-16 11:18:22利息股息红利所得个人所得税应纳税所得额
  • 成本管理改进的3大策略和7大方法
    成本管理改进的3大策略和7大方法

    一、成本管理改进的三大策略任何一种成本管理方式都不是一成不变的,它会随着社会的发展和环境的变化而不断变化。所以,要以发展的观念去研究成本管理方式,不断创新成本管理方式,以适应形势发展的需要。企业成本管理存在的问题(一)采购成本控制不力成本有...

    2023-01-16 11:18:22销售订单
  • 信用证概念和结算方式是怎样的?
    信用证概念和结算方式是怎样的?

    一、信用证概念及审核指南信用证是银行(即开证行)依照进口商(即开证申请人)的要求和指示,对出口商(即受益人)发出的、授权出口商签发以银行或进口商为付款人的汇票,保证在交来符合信用证条款规定的汇票和单据时,必定承兑和付款的保证文件。信用证以其...

    2023-01-16 11:18:22
  • 银行承兑汇票的托收凭证的内容有哪些?
    银行承兑汇票的托收凭证的内容有哪些?

    每个银行的托收凭证样式都是一样的,唯一不同的是印刷,所以不能通用。凭证需要填写的内容都有什么?接下来为大家一一列举:委托日期:即该凭证送交银行柜台的日期;付款人全称:需要注意的是:银行承兑汇票和商业承兑汇票的承兑人不同,银行承兑汇票的承兑人...

    2023-01-16 11:18:22
  • 委托收款应该如何操作?
    委托收款应该如何操作?

    委托收款是收款人委托开户行向付款人收取款项的一种结算方式。这种方式在同城、异地均可使用。它适用于各单位和个体经济户的商品交易、劳务供应和其他款项的结算。在同城范围内,收款人收取公用事业费或根据国务院的有关规定,可以使用同城特约委托收款。 委...

    2023-01-16 11:18:22
  • 建造合同记账的主要类目有哪些?
    建造合同记账的主要类目有哪些?

    1、签订建造合同后,收到客户支付的工程预付款借:银行存款贷:预收账款2、收到客户拨付工程款借:银行存款贷:应收账款3、资产负债表日确认合同收入和支出借:营业成本工程施工——毛利贷:营业收入4、如果合同预计总成本将超过合同预计总收入,应将预计...

    2023-01-16 11:18:22资产负债表
  • 如何从现金流量表分析企业财务状况?
    如何从现金流量表分析企业财务状况?

    一、分析企业投资回报率有关指标是:1、现金回收额(或剩余现金流量)。计算公式为:经营活动现金净流量-偿付利息支付的现金。该指标相当于净利润指标,可用绝对数考核。分析时,应注意经营活动现金流量中是否有其他不正常的现金流入和流出。如果是企业集团...

    2023-01-16 11:18:22企业投资现金流量表
  • 差旅费报销核算内容有哪些?
    差旅费报销核算内容有哪些?

    一、差旅费核算内容1、用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。2、一般情况下,单位补助出差伙食费就不再报销外地餐费了,或者报销餐费就不再补助出差伙食费。3、至于外地餐券不能计入差旅费中...

    2023-01-16 11:18:22
发表评论
取消回复